Запреты режима
Ограничения НПД сформулированы через схемы работы, а не через профессии. Поэтому под них регулярно попадают люди, которые ничего запрещённого делать не собирались. Ниже каждый запрет разобран отдельно: что закрывает норма, где проходит граница и что остаётся в спорных случаях.
- п. 5 ч. 2
ст. 4 Агентский договор, комиссия и поручение НПД несовместим с работой агента, комиссионера или поверенного. Собственные услуги и продажу через посредника проверяют отдельно.
Упирается в эту норму: страховой агентриэлторонлайн-курсы и вебинарыкурьерпродажа на маркетплейсе
- п. 8 ч. 2 ст. 6 Бывший работодатель и правило двух лет Норма написана против одной конкретной схемы: уволить сотрудника и нанять его же как самозанятого, сэкономив на НДФЛ и взносах. Но задевает она и тех, кто ушёл сам и ни о какой оптимизации не думал.
- п. 2 ч. 2
ст. 4 Перепродажа товаров Здесь два разных правила: статья 4 определяет, кто вправе применять режим, а статья 6 — какие доходы облагаются НПД. Исключение для личных вещей сохраняет возможность пользоваться режимом для другой работы, но не переводит бытовую продажу на ставку 4%.
Упирается в эту норму: перепродажа товаровпродажа на маркетплейсеонлайн-курсы и вебинары
- п. 9 ч. 2
ст. 4 Майнинг и операции с криптовалютой Оплата налога с цифровой валюты отдельно не позволяет автоматически оставить НПД для дизайна или разработки. Сначала проверьте сам факт запрещённой для режима операции, затем — правила майнинга, расчётов и налогообложения. Эти требования действуют одновременно.
Упирается в эту норму: программистперепродажа товаров
- п. 12 ч. 2 ст. 6 Нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы Это единственный запрет, сформулированный через профессии, а не через схему работы. Список закрытый и короткий — расширительно он не толкуется, и смежные специальности под него не подпадают.
- п. 4 ч. 2
ст. 4 Наём работников Оцените, что вы поручаете человеку: самостоятельный заказ или постоянную трудовую функцию под своим управлением. От этого зависит и право на НПД, и обязанности перед исполнителем. Название договора проверку не заменяет.
Упирается в эту норму: швея, портнойотделочник, ремонт квартируборка помещенийкондитер на домугрузоперевозки
- п. 1 ч. 2
ст. 4 Подакцизные и маркируемые товары Не вся одежда, еда или электроника имеет одинаковые правила. Для решения нужны описание товара, коды, упаковка, дата производства и способ продажи. Отсутствие кода на коробке не доказывает, что товар разрешён для НПД.
Упирается в эту норму: кондитер на домушвея, портнойхендмейд и рукоделиепродажа на маркетплейсе
Запрет не нашёлся?
Ответ часто зависит от того, как именно построена работа. Проверка задаст несколько вопросов и покажет, какие нормы её затрагивают. Либо посмотрите готовые разборы по профессиям.