Может ли репетитор быть самозанятым
Репетитор может быть самозанятым, и лицензия для этого не нужна: индивидуальные занятия лицензированию не подлежат. Обратная сторона — самозанятый и не может получить образовательную лицензию, поэтому расширяться до школы с преподавателями придётся уже через ИП.
Что можно и что нельзя
Можно
- Заниматься очно и онлайн, индивидуально и с группой
- Работать напрямую с учениками и через образовательные платформы
- Продавать записанные курсы и материалы собственного авторства
- Совмещать репетиторство с работой в школе или вузе
Нельзя
- Нанимать других преподавателей по трудовым договорам
- Получить лицензию на образовательную деятельность
- Оказывать услуги своему работодателю и бывшему в течение двух лет
- Перепродавать чужие курсы за комиссию
Детали и требования
Почему лицензия не нужна и почему её нельзя получить
Лицензированию подлежит образовательная деятельность организаций и предпринимателей с наёмными педагогами. Индивидуальная педагогическая деятельность, когда человек преподаёт лично, под лицензирование не подпадает — этого достаточно, чтобы работать законно.
Но есть и обратная сторона: самозанятый образовательную лицензию получить не может в принципе, законодательство такой возможности не предусматривает. Лицензия выдаётся только индивидуальным предпринимателям и организациям.
Практический вывод: пока вы преподаёте сами — режим подходит полностью. Как только появляется идея нанять преподавателей и открыть школу, нужен другой статус.
Работа через платформы
Образовательные платформы заключают с преподавателями договор оказания услуг, а не трудовой. Налоговый режим при этом выбирает сам преподаватель — большинство работает как самозанятые.
Проверьте в договоре два момента: указан ли ваш статус плательщика НПД и кто формирует чек. Если статус не указан, платформа как юридическое лицо обязана удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, и на руки придёт меньше.
Ставка при работе с платформой — 6%, поскольку платит юридическое лицо. При прямых расчётах с родителями ученика — 4%.
Учитель, который уходит в репетиторы
Пункт 8 части 2 статьи 6 ФЗ-422 запрещает применять режим к доходам от услуг текущему работодателю и бывшему в течение двух лет после увольнения. Для педагогов это самая частая точка сомнения.
Разбирается по тому, кто платит. Если деньги за занятия перечисляет школа, где вы работаете или работали последние два года, режим к этому доходу не применяется. Если платят напрямую родители ученика, школа стороной сделки не является и запрет не срабатывает.
То есть заниматься с учениками своей школы за деньги родителей можно. А вот получать от школы оплату за дополнительные занятия как самозанятый — нельзя.
Сравнение с ИП в цифрах
Главное отличие — обязательные взносы. Плательщик НПД не платит их вовсе, индивидуальный предприниматель в 2026 году платит фиксированную сумму 57 390 ₽ в год плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — независимо от того, были у него заработки или нет.
Для репетитора с доходом до 2,4 млн ₽ в год это решающий аргумент: на НПД налог составит от 4 до 6 процентов и ни рубля сверх, на упрощённой системе к 6% добавятся взносы и отчётность.
ИП становится оправдан в двух случаях: доход перерос лимит либо вы нанимаете преподавателей и оформляете лицензию.
Группы, курсы и записанные материалы
Групповые занятия режимом не запрещены — ограничение касается наёмных работников, а не числа учеников на занятии.
Продавать собственные записанные курсы, вебинары и методические материалы тоже можно: это результат вашей интеллектуальной деятельности, а не перепродажа.
Границу пересекает продажа чужих курсов за комиссию — это агентская схема, запрещённая пунктом 5 части 2 статьи 4.
Чек и учёт дохода
Чек формируется в приложении «Мой налог» в день получения денег и передаётся ученику или его родителю — ссылкой, файлом или QR-кодом.
При работе через платформу уточните, формирует ли она чек за вас через интеграцию. Если нет, обязанность остаётся на вас, а неучтённый доход попадает под ответственность по статье 129.13 НК РФ.
Лимит 2,4 млн ₽ в год считается по всем поступлениям через режим суммарно, включая доход от платформ и прямых учеников. Зарплата в школе в лимит не входит.
Как оформить: по шагам
- Оформите самозанятостьЧерез приложение «Мой налог» или Госуслуги, вид деятельности — «Репетитор».
- Проверьте, кто платитЕсли это ваш работодатель или бывший в течение двух лет, режим к таким доходам не применяется.
- Укажите статус в договоре с платформойИначе сервис удержит НДФЛ и начислит взносы как налоговый агент.
- Формируйте чек на каждую оплатуВ день получения денег. При работе через платформу уточните, делает ли она это за вас.
- Следите за лимитом2,4 млн ₽ в год суммарно по всем ученикам и платформам.
Риски
- Оплата от школы, где вы работаете или работали последние два года, под режим не подпадает
- Расширение до школы с наёмными преподавателями требует ИП и лицензии — на НПД это невозможно
- При работе через платформу без указания статуса сервис удержит НДФЛ и взносы
- Комиссия платформы налоговую базу не уменьшает
Частые вопросы
Нужна ли репетитору образовательная лицензия
Нет. Индивидуальная педагогическая деятельность лицензированию не подлежит, поэтому для занятий достаточно статуса самозанятого. При этом получить лицензию самозанятый не может — она выдаётся только ИП и организациям.
Может ли школьный учитель быть репетитором на НПД
Да, если за занятия платят родители ученика напрямую. Если оплату перечисляет школа, где вы работаете или работали последние два года, этот доход под режим не подпадает — пункт 8 части 2 статьи 6 ФЗ-422.
Что выгоднее репетитору: самозанятость или ИП
При доходе до 2,4 млн ₽ в год — самозанятость. Плательщик НПД не платит обязательных взносов вовсе, тогда как ИП в 2026 году отдаёт фиксированные 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ независимо от заработка.
Можно ли вести групповые занятия
Да. Режим ограничивает наём работников, а не число учеников на занятии. Групповые уроки, вебинары и курсы собственного авторства проводить можно.
Какая ставка налога при работе через платформу
6%, поскольку платит юридическое лицо. При прямых расчётах с родителями ученика — 4%. Комиссию платформы из налоговой базы вычесть нельзя.