Можно ли продавать хендмейд как самозанятый
Продавать изделия ручной работы на НПД можно: это товар собственного производства, а запрет касается перепродажи чужого. Но перед стартом стоит проверить свою категорию по перечню обязательной маркировки — маркируемые товары для режима закрыты, и часть популярного хендмейда в этот перечень попала.
Что можно и что нельзя
Можно
- Продавать украшения, керамику, игрушки, декор собственного изготовления
- Продавать изделия из закупленных материалов и комплектующих
- Принимать заказы на изготовление под клиента
- Работать через маркетплейсы и ярмарки
- Вести мастер-классы и продавать свои схемы и выкройки
Нельзя
- Перепродавать готовые изделия других мастеров
- Продавать товары из перечня обязательной маркировки
- Продавать закупленные комплектующие отдельно от изделия
- Нанимать помощников по трудовым договорам
Детали и требования
Материалы можно покупать, изделия — нет
Запрет на перепродажу касается товаров, купленных ради перепродажи. Бисер, фурнитура, глина, пряжа, заготовки — это материалы: они расходуются в работе и превращаются в новую вещь.
Граница проходит там, где вы перестаёте что-то делать с купленным. Купить готовые серьги и продать дороже — перепродажа. Купить швензы и собрать из них серьги со своими элементами — собственное производство.
Спорная зона — сборка из готовых частей без существенной переработки. Собрать браслет из покупных бусин на резинке или составить букет из закупленных цветов обычно проходит как своё изделие: появился новый предмет, добавлен ваш труд. Простая перефасовка без изменения товара — нет.
Универсального критерия закон не даёт. Ориентир прежний: чем сильнее конечное изделие отличается от того, что вы купили, тем прочнее позиция.
Маркировка: что проверить до старта
Пункт 1 части 2 статьи 4 ФЗ-422 закрывает режим для тех, кто реализует товары из перечня обязательной маркировки. Собственное производство исключением не является: значение имеет категория товара, а не то, кто его сделал.
Для хендмейда это бьёт по нескольким популярным направлениям сразу. Одежда и текстиль в перечне давно. Парфюмерия — тоже. Часть категорий добавлялась волнами в последние годы, и список продолжает пополняться.
Украшения из недрагоценных материалов, керамика, свечи, мыло ручной работы, игрушки, декор, изделия из дерева и кожгалантерея под маркировку по общему правилу не подпадают, но каждую позицию стоит сверять отдельно и по актуальному перечню.
Ошибка здесь обходится дорого: продажа маркируемого товара означает, что права на режим не было, и налог придётся пересчитывать по общим правилам.
Маркетплейсы и площадки
Продажа через площадку агентской схемой не становится: она оказывает услугу вам, а не вы ей. Запрет на работу по агентским договорам здесь не срабатывает.
Комиссия площадки налоговую базу не уменьшает. Налог считается со всей суммы, которую получили вы, — если площадка удержала свою долю до выплаты, это ваш доход целиком.
Уточните, кто формирует чек. Часть площадок делает это за продавца через интеграцию с «Моим налогом», часть оставляет обязанность на вас. Неучтённый доход — отдельное нарушение со своей ответственностью.
Ставка зависит от плательщика: 4%, если покупатель физическое лицо, 6% — если платит организация. При продаже через маркетплейс это обычно определяется тем, кто перечисляет вам деньги.
Что ещё стоит учесть
Детские игрушки и товары для детей подпадают под технический регламент о безопасности продукции для детей и подростков. Для продажи через крупные площадки может потребоваться подтверждение соответствия, и это требование не связано с налоговым режимом.
Косметика ручной работы — мыло, бальзамы, скрабы — тоже регулируется техническим регламентом на парфюмерно-косметическую продукцию. Это отдельный слой требований помимо маркировки.
Продажа схем, выкроек и мастер-классов ограничений не имеет вовсе: это результат интеллектуальной деятельности, продавать его можно сколько угодно раз.
Как оформить: по шагам
- Оформите самозанятостьЧерез «Мой налог» или Госуслуги, вид деятельности — «Продукция собственного производства».
- Проверьте категорию по перечню маркировкиДо первой продажи, а не после вопроса от площадки. Перечень расширяется.
- Разделите материалы и товарКомплектующие расходуются в изделии. Продавать их отдельно нельзя.
- Уточните, кто формирует чекЧасть площадок делает это за продавца, часть оставляет обязанность на вас.
- Следите за лимитом2,4 млн ₽ в год суммарно по всем площадкам и прямым продажам.
Риски
- Продажа товара из перечня маркировки означает, что права на режим не было — налог пересчитают
- Перечень маркируемых товаров расширяется, проверку стоит повторять
- Перепродажа чужих изделий под видом своих — прямое нарушение
- Комиссия площадки налоговую базу не уменьшает
- Детские товары и косметика подпадают под технические регламенты помимо маркировки
Частые вопросы
Можно ли продавать хендмейд как самозанятый
Да, изделия собственного изготовления — это товар собственного производства, а не перепродажа. Единственное ограничение: категория не должна входить в перечень обязательной маркировки.
Можно ли покупать материалы и фурнитуру
Да. Они расходуются при изготовлении и превращаются в новое изделие, перепродажей это не является. Нельзя продавать закупленные комплектующие отдельно от изделия.
Какой хендмейд нельзя продавать на НПД
Тот, что подпадает под обязательную маркировку. В перечне давно находятся одежда и текстиль, а также парфюмерия. Украшения, керамика, свечи, игрушки и декор по общему правилу под него не подпадают, но каждую позицию нужно сверять по актуальному списку.
Считается ли продажа через маркетплейс агентской схемой
Нет. Площадка оказывает услугу вам, а не наоборот, поэтому запрет на агентские договоры здесь не работает. Но её комиссию из налоговой базы вычесть нельзя.
Можно ли собирать изделия из готовых деталей
Если в результате появляется новый предмет и добавлен ваш труд — как правило, да. Простая перефасовка или продажа купленного без изменения — перепродажа, запрещённая режимом.