Можно ли продавать онлайн-курсы как самозанятый

Какие курсы подходят для НПД

Детали и требования

Запись уроков и образовательная программа

Сначала определите, что получает покупатель: готовые записи и пособия, занятия с проверкой заданий или обучение по образовательной программе. Слово «курс» в названии не решает этот вопрос. ФНС в публикации от 4 июня 2025 года приводит среди примеров для НПД авторские методические материалы и услуги в сфере образования.

По статье 2 закона № 273-ФЗ образовательная деятельность связана с реализацией образовательных программ. Программа включает содержание, планируемые результаты и организационные условия, представленные учебным планом и другими компонентами. Продажу отдельного материала и реализацию такой программы нужно различать по фактическому содержанию, а не только по названию оферты.

Если проект реализует образовательную программу, проверьте требования к исполнителю. Статья 32 предусматривает образовательную деятельность ИП непосредственно или с педагогическими работниками, а статья 91 — лицензирование с исключением для ИП, который обучает непосредственно. Отдельного освобождения для всех онлайн-курсов эти нормы не дают.

НПД могут применять и обычное физлицо, и ИП. Поэтому возможность работы без регистрации ИП проверяют отдельно от налога: часть 6 статьи 2 закона № 422-ФЗ допускает её, кроме видов деятельности, для которых федеральный закон требует такой регистрации.

Кураторы, монтажёр и другие исполнители

НПД запрещает иметь работников по трудовым договорам. Договор с самостоятельным монтажёром, дизайнером или другим исполнителем не равнозначен найму работника. Но его содержание должно соответствовать реальной работе: постоянную трудовую функцию с подчинением вашему распорядку нельзя заменить договором услуг и чеками НПД.

Для договора услуг учитывайте и статью 780 ГК РФ: если договором не предусмотрено иное, исполнитель оказывает услуги лично. Возможность поручить часть работы другому человеку нужно согласовать; сам по себе статус НПД подрядчика этого условия не заменяет.

Если куратор объясняет учебный материал, ведёт занятия или проверяет задания в рамках образовательной программы, отдельно оцените его педагогическую роль и требования к лицензированию. Название «куратор» и отдельный гражданский договор не гарантируют, что проект остаётся личным обучением ИП без лицензии.

Получение вами оплаты и последующая оплата подрядчику сами по себе ещё не означают агентскую деятельность. Важно, продаёте ли вы собственную услугу с допустимым привлечением исполнителя или принимаете деньги в интересах другого продавца. При этом расходы на подрядчика не вычитаются из дохода на НПД.

Продажа через платформу и её комиссия

У площадки бывают разные роли. Если она принимает деньги как агент за ваши материалы или услуги, вы выступаете продавцом, а она — вашим посредником. Такие расчёты предусмотрены частью 2 статьи 14 закона № 422-ФЗ. Если площадка сама покупает вашу услугу или права на материалы, это отдельный договор с ней.

При посреднической продаже налог зависит от покупателя: 4% для физлица, 6% для организации или ИП при покупке для бизнеса, до уменьшения налога за счёт вычета. Сам перевод денег со счёта платформы не устанавливает ставку 6%. Для покупки ИП в личных целях действует правило для физлица.

Комиссия агента не уменьшает налоговую базу. Если ученик оплатил ваши услуги, учитывают выручку до удержания посреднической комиссии. При участии агента, комиссионера или поверенного в расчётах дата дохода — последний день месяца, когда посредник получил деньги: часть 2 статьи 7. Схему передачи сведений и чеков уточните до начала продаж.

Для прямых расчётов чек формируют и передают покупателю в момент оплаты наличными или электронными средствами платежа. При иных безналичных расчётах срок — 9-е число месяца после налогового периода получения денег. Обычно период — календарный месяц; первый длится со дня регистрации до конца следующего месяца. Предоплату учитывают при получении, не после завершения курса.

Чужие курсы, реклама и совместный проект

Если вы продаёте чужой курс как агент, комиссионер или поверенный в интересах его владельца, пункт 5 части 2 статьи 4 исключает такую деятельность из НПД. Название выплаты «партнёрское вознаграждение» не меняет роли исполнителя.

Рекламная услуга и агентская продажа — разные договоры. Процент от продаж сам по себе ещё не определяет вид деятельности: нужно проверить обязанности, кто заключает сделку с учеником и в чьих интересах вы действуете. Это не разрешение применять НПД к любой партнёрской программе. Для чужих материалов также проверяют права на использование; разрешение правообладателя не отменяет налоговых ограничений.

Совместное авторство не означает автоматического посредничества. Статьи 1229 и 1258 ГК РФ допускают соглашение соавторов об использовании произведения и распределении дохода. Однако из этого не следует, что всю полученную на один счёт сумму можно произвольно разделить на налоговые базы. До продаж согласуйте права, продавца, договоры с покупателями, порядок выплат и учёта.

Отказ от обучения и возврат денег

Для договора возмездного оказания услуг статья 782 ГК РФ предусматривает отказ заказчика с оплатой фактически понесённых исполнителем расходов. Если отношения подпадают под закон о защите прав потребителей, действует также статья 32, а условия, ущемляющие права потребителя, ничтожны по статье 16. Нельзя заранее считать всю предоплату заработанной только потому, что деньги поступили на счёт.

Статус исполнителя имеет значение: закон о защите прав потребителей прямо называет организации и ИП. Для самозанятого без ИП не стоит обещать ни автоматическое применение всех его норм, ни полное освобождение от них. Роспотребнадзор поясняет, что вопрос применения закона к такому спору может решать суд. Гражданские обязательства перед заказчиком при этом сохраняются.

При возврате учитывайте предмет договора, фактически оказанное и подтверждённые расходы, связанные с конкретным обязательством. Опишите состав курса, сроки сопровождения и стоимость частей заранее, сохраняйте подтверждения занятий и расходов. Произвольный процент «за организацию» или разбивка на модули сами по себе не доказывают право удержать деньги.

Для готовых записей отдельно проверьте, что было обещано: только право использования материала, доступ на определённый срок, живые занятия или их сочетание. Открытый доступ и возможность скачать файл не гарантируют отказа в любом возврате. Применимые правила и расчёт зависят от содержания договора и основания требования; универсальной формулы для всех записанных курсов здесь нет.

После фактического возврата денег статья 8 закона № 422-ФЗ позволяет скорректировать сведения о ранее полученном доходе. Возврат покупателю и изменение налогового учёта — разные действия: одна корректировка чека не переводит деньги заказчику.

Сертификат участия и документы о квалификации

Собственное подтверждение участия в вебинаре должно правдиво описывать факт участия или прохождения ваших материалов. Оно не становится документом о квалификации только потому, что названо сертификатом или дипломом.

Статья 60 закона № 273-ФЗ различает документы об образовании, о квалификации и об обучении. Удостоверение о повышении квалификации и диплом о профессиональной переподготовке связаны с дополнительным профессиональным образованием. Для таких обещаний проверяют программу, статус исполнителя и установленные требования; одной регистрации НПД или одной лицензии недостаточно, чтобы обещать любой документ.

Не используйте обещание «диплом государственного образца» для обычного авторского курса. До оплаты объясните покупателю, какой документ он получит и что тот подтверждает.

Когда проекту нужен другой налоговый режим

Общий лимит дохода на НПД — 2,4 млн рублей за календарный год по всем вашим видам деятельности вместе. При необходимости трудового найма или при превышении лимита нужно переходить на подходящий другой режим. Одна регистрация ИП не снимает ограничений, если ИП продолжает применять НПД.

Отдельно проверяют образовательные требования и обязанности перед покупателями. Другой налоговый режим не заменяет лицензию, договор или права на материалы. Расчёт выгоды УСН или патента требует доходов, расходов и условий конкретного проекта.

Как оформить: по шагам

1. Определите содержание курсаОтделите готовые материалы, занятия и реализацию образовательной программы. Проверьте права на используемые материалы.
2. Проверьте исполнителей и лицензиюУчтите педагогическую роль кураторов, договорные условия и фактические трудовые отношения.
3. Согласуйте условия с покупателемОпишите продукт, сроки доступа и сопровождения, оплату, документ об участии и порядок рассмотрения отказа.
4. Настройте учёт расчётовДля платформы выясните её роль, комиссию и передачу сведений. Учитывайте авансы, оформляйте и передавайте чеки.
5. Следите за изменениями проектаКонтролируйте общий лимит НПД, состав исполнителей и обязанности при возврате денег.

Договор и предоплата за курс

Для занятий и сопровождения используйте разбор договора с заказчиком. Если продаёте права на материалы, условия нужно проверять по фактическому предмету договора. Порядок учёта оплаты и передачи чеков разобран в инструкции по чекам, а оплаты до начала курса — в разборе аванса и предоплаты.

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Агентский договор, комиссия и поручение п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Перепродажа товаров п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Репетитор можно
• Коуч, наставник можно
• Блогер можно
• Психолог можно