Самозанятый программист: кому принадлежит код и как учесть оплату

Собственная разработка и права на результат

Детали и требования

Кому принадлежит код, созданный по заказу

Статья 1261 ГК РФ охраняет программы для ЭВМ, включая исходный текст и объектный код. Авторское право не распространяется на идеи, методы и принципы сами по себе. Поэтому права на конкретную программу и возможность применять знакомый алгоритм — разные вопросы.

Для договора с самим автором действуют правила авторского заказа статьи 1288: стороны могут предусмотреть отчуждение исключительного права или лицензию. Статья 1296 устанавливает по общему правилу право заказчика на созданное по заказу произведение, если договор не предусматривает иное, но не применяется к договору с самим автором. Нельзя дать один ответ для разработчика-автора и исполнителя, который организует работу других людей.

Есть и отдельный случай статьи 1297: произведение появилось при выполнении подряда или научно-исследовательских, опытно-конструкторских либо технологических работ, а его создание прямо не предусматривалось. По общему правилу право принадлежит исполнителю, если договор не установил иное; у заказчика при условиях этой статьи остаётся право использования для целей договора. Сначала выясните предмет заказа, затем выбирайте норму.

Доход от предоставления собственных имущественных прав может относиться к НПД по статье 6 закона № 422-ФЗ при соблюдении ограничений режима. Это не разрешает перепродавать приобретённые чужие права или обещать заказчику права на все компоненты программы. Налоговая допустимость дохода не решает вопрос о том, чем вы вправе распоряжаться.

Лицензия, отчуждение и повторное использование

По договору отчуждения передают исключительное право целиком; лицензия разрешает использовать программу в установленных пределах. Укажите программу и версию, разрешённые действия, срок, территорию, условия передачи другим лицам и вознаграждение либо порядок его определения. Авторство и право на имя неотчуждаемы.

По умолчанию исключительное право при отчуждении переходит в момент заключения договора, если стороны не установили другой момент и не требуется государственная регистрация. Условие «после полной оплаты» нужно согласовать, а не считать автоматическим. Статья 1262 допускает добровольную регистрацию программы; переход права на уже зарегистрированную программу тоже подлежит регистрации.

Если один модуль нужен для нескольких проектов, заранее выделите вашу существующую библиотеку и новый результат для клиента. Повторное предоставление кода зависит от сохранённых прав и условий прежних договоров. Исключительная лицензия может ограничивать новое использование, а после отчуждения нельзя автоматически продолжать продажи.

Не переносите в частный заказ код работодателя только потому, что вы его написали. Для произведения, созданного в пределах трудовых обязанностей, статья 1295 по общему правилу закрепляет исключительное право за работодателем, если договор не установил иное. Проверьте происхождение компонента и действующие договорённости; авторство само по себе не даёт права передать его новому клиенту.

Чужие библиотеки, шаблоны и доступ к проекту

Составьте перечень сторонних библиотек, готовых шаблонов, изображений и иных материалов. Для каждого проверьте основание использования и сохраните условия нужной версии. Доступность кода в интернете или бесплатное скачивание не означают отсутствия ограничений.

У открытых лицензий тоже есть условия. В зависимости от конкретной лицензии могут требоваться сохранение уведомлений, указание автора, предоставление текста лицензии или исходного кода при определённых способах распространения. Не переносите требования одной библиотеки на все остальные: проверьте, что вы меняете, как связываете компоненты и как передаёте или предоставляете программу.

В договоре отделите собственный код от компонентов, права на которые предоставляют другие правообладатели. Согласуйте лицензии клиента на платные сервисы и инструменты. Нельзя обещать отчуждение исключительного права на чужую библиотеку только потому, что она входит в сборку.

Перечислите результат передачи: репозиторий или архив, инструкцию по сборке, документацию, настройки и согласованные доступы. Определите владельца аккаунтов и порядок смены паролей после сдачи. Передача доступа к репозиторию не заменяет согласования прав; в портфолио не публикуйте клиентские данные, секреты и закрытый код без оснований.

Задание, приёмка, поддержка и отмена

Опишите функции, окружение, критерии приёмки и этапы. Укажите, что считается ошибкой в согласованном результате, а что — новым требованием. Согласуйте сроки проверки, способ передачи замечаний и цену дополнительных задач, чтобы изменение проекта не превращалось в неопределённое число бесплатных переделок.

Разработка и последующая поддержка могут иметь разные условия. Установите, входят ли обновления, перенос на другой сервер, помощь с развёртыванием и исправления после изменения внешнего сервиса. Акт или другой согласованный документ подтверждает сдачу, но не заменяет чек и условия о правах.

При отмене заказа расчёт зависит от договора. Статья 782 для услуг связывает отказ заказчика с фактически понесёнными расходами; статья 717 для подряда предусматривает иной порядок. Для авторского заказа проверяют его специальные правила. Нельзя объявить весь аванс невозвратным только потому, что работа началась.

Сохраните согласованное задание, версии результата, переписку об изменениях, приёмку и документы о расчётах. Для возврата потребуется понять, какая оплата возвращена; налоговый доход корректируют за исходный период получения денег, а не вычитают возврат произвольно из следующего заказа.

Иностранный заказчик и место деятельности

Иностранный заказчик сам по себе не исключает НПД. Но статья 2 связывает режим с местом ведения деятельности на установленной законом территории. Нельзя обещать применение российского режима к любому проекту из любой страны, не проверив положение исполнителя и заказчика.

В разъяснении ФНС об онлайн-услугах место дистанционной деятельности допускается определять по месту исполнителя или заказчика. ФНС прямо указывает возможность НПД при работе из-за рубежа, если заказчик находится в России. Эта оговорка не подтверждает право на НПД, когда оба находятся за границей; такую ситуацию и обязанности в другой стране проверяют отдельно.

Для прямой оплаты от иностранной организации ставка НПД составляет 6%, от физлица — 4%. Валютный доход пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату получения дохода. Дата договора или акта сама по себе не заменяет эту дату; при посреднике в расчётах действует специальный порядок, описанный ниже.

До начала заказа уточните у банка и сервиса, доступен ли выбранный способ получения оплаты и какие документы потребуются. Согласуйте валюту, оплату комиссий, реквизиты и подтверждение назначения перевода. Сохраните договор, счёт и сведения о поступлении. Чек НПД не заменяет отдельной проверки банковских и валютных требований.

Площадка, комиссия и дата дохода

Установите, кем является площадка по договору. Если она сама заказывает разработку или приобретает права, учитывают ваше вознаграждение по этой сделке. Если посредник принимает деньги от ваших клиентов, его комиссия не уменьшает ваш налоговый доход. Один перевод от компании не доказывает, что она была конечным заказчиком.

Например, посредник в расчётах получил от клиента 100 000 ₽ за вашу работу и удержал 10 000 ₽ комиссии. При этой модели учитывают 100 000 ₽ собственного дохода, а не только перечисленные 90 000 ₽. Пример не относится автоматически к площадке, которая сама покупает результат по другой цене.

При посреднической реализации с участием в расчётах часть 2 статьи 7 признаёт доход в последний день месяца получения денег посредником. Не переносите дату автоматически на день вывода средств на свою карту. В валютной схеме рублёвую сумму определяют на применимую дату признания дохода.

Для таких расчётов часть 2 статьи 14 предусматривает передачу сведений по расчётам или сводных сведений до 9-го числа месяца после налогового периода, если посредник не передал их через ККТ. Сам плательщик НПД не обязан передавать покупателю чек по этим операциям. Сверьте отчёт и уже переданные сведения, чтобы не учесть одну оплату дважды; обычный прямой перевод проводят по общему порядку.

Аванс, прямые чеки и возврат оплаты

При прямом заказе учитывают аванс и последующую доплату. На окончательном расчёте не записывайте аванс второй раз: доходом является новая полученная сумма. Расходы на хостинг, оборудование, подписки и допустимых исполнителей не уменьшают базу НПД.

Для наличных расчётов и электронных средств платежа чек формируют и передают в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца после налогового периода. Первый период при регистрации длится до конца следующего календарного месяца; нельзя во всех случаях заменять налоговый период одним месяцем.

Опишите в чеке фактическую разработку, поддержку или вознаграждение за права. Для российского заказчика-организации или ИП при предпринимательской покупке укажите ИНН. Личный заказ предпринимателя оценивают как покупку физлица со ставкой 4%; предпринимательский заказ — 6%.

При возврате корректируют ранее переданные сведения и доход периода, в котором оплату получили. Основания корректировки — возврат денег или ошибочный ввод сведений. Отмена чека не должна использоваться для сокрытия выполненного и оплаченного заказа; храните подтверждение расчётов и возврата.

Компания, самостоятельная команда и трудовые отношения

Оплата работ и услуг по гражданско-правовому договору от нынешнего работодателя или бывшего менее двух лет назад не относится к объекту НПД. Это не запрет любого сотрудничества: такой доход нельзя просто оформить чеком НПД вместо применения нужных правил.

Ежедневные созвоны, доступ к системе или один клиент сами по себе не дают окончательного ответа. Статья 15 ТК РФ требует оценивать фактическую работу: личное выполнение трудовой функции, управление и контроль работодателя, подчинение правилам и другие обстоятельства. Регулярный платёж и название договора проверяют в этом контексте.

Несколько клиентов, изменяющаяся цена и подписанные акты не гарантируют защиту от признания отношений трудовыми. Договор и реальная работа должны соответствовать самостоятельному заказу. Последствия для сторон и возможную ответственность оценивают отдельно; заказчик не может автоматически переложить любые доначисления на исполнителя.

Трудовые работники несовместимы с НПД, но договор с самостоятельным разработчиком проверяют иначе. Статья 706 регулирует субподряд; для услуг статья 780 требует личного исполнения, если договор не предусмотрел иное. Согласуйте допустимость привлечения участников, права на их код и сдачу результата. Если клиент платит вам за ваш собственный проект, гонорары участников не вычитают из вашей выручки.

Собственная разработка для студии отличается от работы в интересах другого лица по поручению, комиссии или агентскому договору, ограниченной режимом. Процент оплаты и слово «партнёр» не определяют модель: прочитайте обязанности и маршрут денег.

Лимит НПД, статус ИП и специальные работы

Лимит — 2,4 млн рублей учитываемого дохода за календарный год. Суммируют облагаемые НПД доходы от всех клиентов и собственных проектов, включая иностранные; зарплата по трудовому договору в объект НПД не входит. Размер ставки разработчика не доказывает, за сколько месяцев он достигнет лимита.

ИП тоже может применять НПД при соблюдении условий; открытие ИП само по себе не отменяет лимит и запрет трудовых работников. При превышении право на режим теряется со дня возникновения основания, а не со следующего года. Предстоящие поступления и переход на другой режим лучше планировать до превышения.

Часть 6 статьи 15 предусматривает специальный порядок перехода после утраты права с уведомлением в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Для человека без ИП нужно также выполнить условие регистрации ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права. Это не обещание, что простая регистрация автоматически покроет весь прежний доход. Выбор режима, взносы и обязанности проверяют по своей ситуации.

У обычной самостоятельной разработки нет универсальной лицензии «на профессию программиста». Но статья 12 закона № 99-ФЗ отдельно перечисляет криптографические работы и средства, разработку и производство средств защиты конфиденциальной информации и её техническую защиту. Для конкретного задания проверьте состав работ, применимое положение и исключения; нельзя свести все лицензируемые работы только к криптографии или объявить любое использование шифрования лицензируемым.

НПД не заменяет специальную лицензию, а выбор категории в приложении не подтверждает допуск. Регистрация программы в Роспатенте, права на чужие библиотеки и требования к защищаемой системе — отдельные вопросы. Пункт 9 части 2 статьи 4 исключает право применять НПД у лиц, осуществляющих майнинг, реализацию или приобретение цифровой валюты; нельзя понимать его лишь как запрет одного вида дохода.

Как оформить: по шагам

1. Проверьте режим и заказчикаУстановите место деятельности, ограничения НПД и отношения с работодателем; уточните специальные требования к работе.
2. Опишите проект и приёмкуСогласуйте результат, окружение, этапы, сроки проверки, правки и отдельные условия поддержки.
3. Разделите права и компонентыОпределите модель заказа, права клиента, существующий код и условия сторонних библиотек.
4. Согласуйте участников и доступыПроверьте договоры самостоятельных исполнителей, их права на код и перечень передаваемых материалов.
5. Определите путь оплатыВыясните роль площадки, комиссии, валюту, дату дохода и документы для выбранного способа расчётов.
6. Учтите деньги и сдайте результатОформите аванс и чеки по применимому порядку, сохраните приёмку; при возврате исправьте исходный период и следите за лимитом.

Риски

• Оплата и доступ к репозиторию не определяют все права на программу
• Свободное скачивание библиотеки не отменяет её лицензионных условий
• Чистый перевод после комиссии может быть меньше налогового дохода
• Акты и несколько клиентов не исключают трудовые отношения
• Регистрация ИП не отменяет ограничения НПД и не даёт специального допуска

Договор, расчёты и переход с НПД

Условия самостоятельного заказа сверяйте с разбором договора. Отдельные инструкции объясняют аванс, чек и иностранных заказчиков. При росте поступлений проверьте утрату права из-за лимита; для отношений со штатным работодателем — признаки трудовой работы. Права на программный код и специальный допуск устанавливают по конкретным договорам и составу задания.

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Бывший работодатель и правило двух лет п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
• Майнинг и операции с криптовалютой п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Наём работников п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Перепродажа товаров п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Дизайнер можно
• Копирайтер можно
• SMM-специалист зависит от схемы
• Разработчик приложений можно