Может ли программист быть самозанятым

Что можно и что нельзя

Детали и требования

Заказчик из другой страны

Ограничений по месту нахождения заказчика в законе нет: работать можно с компанией или человеком из любой страны. Режим смотрит на то, где находитесь вы, а не ваш клиент.

Доход учитывается в рублях по курсу Центробанка на дату получения денег — не на дату договора, счёта или акта. Чек в «Моём налоге» формируется на рублёвую сумму, полученную по этому курсу.

Ставка при оплате от иностранной компании — 6%, как и от российской: закон делит плательщиков на организации и физических лиц, а не на резидентов и нерезидентов.

Отдельно стоит помнить про валютный контроль. Банк вправе запросить документы, подтверждающие основание поступления, — договор, инвойс, переписку. Это не запрет и не проблема, но договор лучше иметь на бумаге или хотя бы в подписанном PDF, а не на словах.

Комиссия зарубежной площадки, если работаете через неё, налоговую базу не уменьшает: налог считается со всей суммы, которую вы получили, а не с той, что была начислена до удержания.

Права на написанный код

Это место, где в сети больше всего путаницы: встречаются утверждения, что доход от передачи прав под НПД не подпадает. В законе такого нет.

Часть 1 статьи 6 ФЗ-422 прямо относит к объекту налогообложения доходы от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Исключительное право на программу — имущественное право, то есть оно в объекте. В перечне исключений части 2 интеллектуальных прав не упоминается вовсе.

Запрет на перепродажу имущественных прав из пункта 2 части 2 статьи 4 здесь тоже не срабатывает: перепродажа — это когда права приобретены у кого-то другого. У автора они возникают первично, продавать их он вправе.

Практически это значит, что обе конструкции для режима одинаково доступны. По договору отчуждения исключительное право переходит к заказчику целиком и навсегда. По лицензионному договору вы остаётесь правообладателем, а заказчик получает право использования в оговорённых пределах — эта схема удобнее, когда один и тот же код планируется продавать не один раз.

Что действительно стоит прописать в договоре — момент перехода прав. По умолчанию исключительное право на служебное или заказное произведение переходит не автоматически, и без явного условия заказчик может остаться без того, за что заплатил.

Подряд, который налоговая читает как трудовой

В IT это самый тонкий момент, потому что разработка часто выглядит как обычная работа: ежедневные созвоны, спринты, доступ к внутренним системам, оплата раз в две недели.

Опасные признаки те же, что везде: фиксированная сумма каждый месяц независимо от объёма, оплата в даты зарплаты, единственный заказчик, подчинение расписанию, должность в переписке и корпоративная почта. Отдельно настораживает, когда самозанятый указан в организационной структуре.

Работает обратное: договор описывает результат, а не процесс; к каждой оплате есть акт с перечнем сделанного; сумма меняется вместе с объёмом; заказчиков несколько.

Ограничение по бывшему работодателю в IT нарушают чаще, чем где-либо: уволиться и продолжить те же задачи «на аутсорсе» — типовая схема. Два года после увольнения этот доход под режим не подпадает.

Лимит, который здесь достигается быстро

Ограничение 2,4 млн ₽ в год для IT не абстрактное. При ставке 3 000 ₽ в час это примерно 800 часов, то есть неполный рабочий год. Многие упираются в него уже на второй год практики.

Считается всё, что прошло через режим: и российские заказчики, и зарубежные, и площадки. Зарплата по трудовому договору в лимит не входит.

Планировать стоит заранее: режим прекращается с даты превышения, а не с начала следующего года, и остаток года придётся дорабатывать в другом статусе. Что именно происходит в этот момент и как подготовиться, разобрано отдельно.

Когда пора на ИП

Первый и главный повод — тот самый лимит. Упрощённая система его не имеет в таком виде, а ставка 6% с доходов сопоставима с НПД при работе с юрлицами.

Второй — команда. Отдавать задачи другому самозанятому по договору можно, брать человека в штат — нет: наём работников на этом режиме не предусмотрен.

Третий встречается реже: крупные заказчики иногда прямо требуют статус ИП в своих закупочных процедурах, и обсуждению это не подлежит.

Взносы при переходе появятся в любом случае — фиксированная сумма платится независимо от того, был доход или нет. До лимита режим почти всегда выгоднее.

Как оформить: по шагам

1. Оформите самозанятостьЧерез «Мой налог» или Госуслуги, вид деятельности — «Программист». Регистрация бесплатная.
2. Проверьте заказчиков на правило двух летКомпании, где вы работали по трудовому договору последние два года, под режим не подпадают.
3. Заключите договор с условием о правахОпишите результат, порядок приёмки и момент перехода исключительных прав на код.
4. Для зарубежных клиентов держите документыДоговор и инвойс понадобятся банку при валютном контроле.
5. Формируйте чек на каждую оплатуВ день получения денег. Валютные поступления — в рублях по курсу ЦБ на эту дату.
6. Следите за лимитом2,4 млн ₽ в год суммарно. При таких ставках это ближе, чем кажется.

Риски

• Лимит 2,4 млн ₽ в IT достигается за неполный год работы
• Договор с признаками трудового переквалифицируют, а доначисления заказчик может переложить на вас
• Уход из штата на аутсорс к тому же работодателю закрыт на два года
• Без условия о переходе прав заказчик остаётся без исключительного права на оплаченный код
• Комиссия зарубежной площадки налоговую базу не уменьшает

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Бывший работодатель и правило двух лет п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
• Майнинг и операции с криптовалютой п. 9 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Дизайнер можно
• Копирайтер можно
• SMM-специалист зависит от схемы