Заказчику
Компания вправе платить самозанятому без удержания НДФЛ и без страховых взносов, пока отношения действительно гражданско-правовые. Порядок состоит из четырёх шагов: проверить статус на дату расчёта, заключить договор без признаков трудовых отношений, получить чек и подписать акт. Без чека расходы нельзя учесть при расчёте налога на прибыль.
Порядок из четырёх шагов
- Проверить статус по ИНН Статус может прекратиться в любой день, а значение имеет дата расчёта. Шаг 1
- Заключить договор Предмет и результат вместо графика и функций. Генератор подставит условия про статус и чек. Шаг 2
- Получить чек Без него организация не вправе учесть расходы — часть 8 статьи 15 закона. Шаг 3
- Подписать акт Чек подтверждает оплату, акт — что работа выполнена и когда. Шаг 4
Где проходит граница
Экономия на взносах законна и прямо следует из закона. Но держится она на одном условии: отношения должны быть гражданско-правовыми не только на бумаге.
Признаки, по которым налоговая отбирает компании для проверки, опубликованы открыто — от совпадения дат регистрации, договора и первого чека до рабочего места исполнителя на вашей территории. Один-два совпадения ничего не решают, опасна совокупность.
Если договор признают трудовым, доначислят налог на доходы и взносы за весь период. Причём налог, который исполнитель всё это время платил сам, в зачёт не пойдёт: Верховный Суд закрыл этот вопрос в феврале 2025 года.
Разборы
- Сколько стоит исполнитель Калькулятор сравнивает штат, договор ГПХ и самозанятого: взносы, НДФЛ и во сколько обходится каждый рубль на руки.
- Как работать с самозанятым и ничего не нарушить Порядок целиком и десять признаков подмены, которые публиковала ФНС.
- Чем рискует компания Во сколько обходится переквалификация и почему уплаченный исполнителем налог не идёт в зачёт.
- Переквалификация договора в трудовой Та же история со стороны исполнителя: что теряет он.
Оформление ИП или ООО онлайн вместе с открытием счёта.
Реклама. АО «Альфа-Банк». erid: 2SDnjeEA46eЧастые вопросы
Нужно ли платить страховые взносы за самозанятого
Нет. Выплаты физическому лицу, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на профессиональный доход, не признаются объектом обложения страховыми взносами — часть 1 статьи 15 ФЗ-422. Налог со своего дохода исполнитель платит сам.
Можно ли перевести своего сотрудника на самозанятость
Нет. Доходы от услуг заказчику, который был работодателем исполнителя менее двух лет назад, под режим не подпадают. Это прямая норма, а не спорная трактовка.
Достаточно ли чека или нужен ещё акт
Чек обязателен: без него организация не вправе учесть расходы. Акт закон не требует, но налоговая считает его необходимым для подтверждения факта выполнения работ, особенно при авансах и этапах.
Как часто проверять статус исполнителя
Перед каждой оплатой. Проверка на дату договора ничего не говорит о дате расчёта, а именно она имеет значение: с выплаты человеку без статуса заказчик обязан удержать НДФЛ и начислить взносы.