Может ли самозанятый заниматься перепродажей
Перепродажа для НПД закрыта: купить товар и продать его дороже на этом режиме нельзя. Исключение в норме одно — продажа собственных вещей, которыми вы пользовались. Всё остальное требует другого статуса.
Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 подробный разбор запрета
Что можно и что нельзя
Можно
- Продавать вещи, которыми пользовались сами
- Продавать товары собственного изготовления
- Оформить ИП на упрощённой системе или патент для торговли
Нельзя
- Закупать товар и продавать его дороже
- Работать по дропшиппингу
- Продавать товары с оптовых площадок в розницу
- Перепродавать имущественные права
Детали и требования
Что именно запрещено
Пункт 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422 исключает из режима лиц, осуществляющих перепродажу товаров и имущественных прав. Исключение сделано для продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и иных подобных нужд.
Признак перепродажи — цель приобретения. Товар куплен, чтобы продать, — это она. Товар куплен для себя и позже продан за ненадобностью — исключение из нормы.
Наценка при этом не обязательна: перепродажей остаётся и продажа по себестоимости или в убыток. Значение имеет не результат, а конструкция.
Дропшиппинг подпадает под запрет, даже если товар физически проходит мимо вас: экономически это покупка и продажа с наценкой.
Личные вещи и авторынок
Продать свой диван, телефон или велосипед можно — это прямое исключение в норме. Количественных порогов закон не устанавливает.
Но систематичность превращает продажу личных вещей в торговлю. Признаки видны со стороны: однотипный товар, регулярность, покупка ради последующей продажи, короткий срок владения.
Отдельная история — автомобили. Доходы от продажи транспортных средств выведены из объекта налогообложения НПД другой нормой и облагаются по правилам НДФЛ со своими вычетами и сроками владения. То есть перекупщику автомобилей режим закрыт дважды.
То же с недвижимостью: доходы от её продажи под режим не подпадают в принципе.
Где граница с собственным производством
Изготовленное вами — не перепродажа, даже если материалы покупные. Пряжа, фурнитура, заготовки расходуются в работе и превращаются в новую вещь.
Спорная зона — сборка из готовых частей без существенной переработки. Ориентир один: чем сильнее конечное изделие отличается от закупленного, тем прочнее позиция. Простая перефасовка или продажа купленного без изменения перепродажей остаётся.
Отдельно стоит помнить про маркировку: часть товаров закрыта для режима отдельной нормой независимо от того, кто их произвёл.
Что оформлять вместо
Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе — обычный выбор для торговли. Ставка 6% с доходов сопоставима с НПД при работе с юрлицами, добавляются фиксированные страховые взносы и отчётность.
Патент для розничной торговли в ряде регионов выходит дешевле упрощённой системы, особенно при стабильной выручке.
Если деятельность уже велась через режим, доход от перепродажи придётся показать по общим правилам: право на режим по этим операциям отсутствовало с самого начала, а уплаченный налог на профессиональный доход окажется лишним.
Как оформить: по шагам
- Проверьте цель приобретенияКуплено для перепродажи — режим не подходит. Куплено для себя — исключение работает.
- Оцените систематичностьОднотипный товар и регулярность превращают продажу личных вещей в торговлю.
- Для торговли оформите ИПУпрощённая система или патент — в зависимости от региона и выручки.
- Собственное производство оформляйте отдельноИзготовленное вами перепродажей не является.
Риски
- Право на режим по операциям перепродажи отсутствовало изначально — налог пересчитают за весь период
- Наценка не обязательна: перепродажей остаётся и продажа по себестоимости
- Автомобили и недвижимость выведены из объекта налогообложения отдельной нормой
- Регулярная продажа однотипных личных вещей читается как торговля
Частые вопросы
Может ли самозанятый заниматься перепродажей
Нет. Пункт 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422 исключает из режима лиц, осуществляющих перепродажу товаров и имущественных прав. Исключение сделано только для продажи имущества, использовавшегося для личных нужд.
Считается ли перепродажей продажа без наценки
Да. Значение имеет цель приобретения, а не финансовый результат: товар, купленный ради продажи, остаётся перепродажей даже при реализации по себестоимости.
Можно ли продавать свои старые вещи
Да, это прямое исключение в норме. Ограничение появляется при систематичности: однотипный товар, регулярность и покупка ради последующей продажи превращают её в торговлю.
Можно ли перепродавать автомобили
Нет, и по двум основаниям сразу. Перепродажа запрещена самой нормой, а доходы от продажи транспортных средств выведены из объекта налогообложения НПД отдельно и облагаются по правилам НДФЛ.
Что оформить для торговли
Индивидуального предпринимателя на упрощённой системе либо патент, если он доступен в вашем регионе для розничной торговли и выходит дешевле.