Может ли самозанятый продавать на Wildberries и Ozon
Самозанятый может продавать на Wildberries и Ozon только товары собственного изготовления и только те, что не подлежат обязательной маркировке. Перепродажа закупленного товара для НПД закрыта пунктом 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422, а маркировка выбивает почти всю одежду, обувь, парфюмерию и с 2025 года мыло.
Не вправе применять специальный налоговый режим лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 подробный разбор запрета
Что можно и что нельзя
Можно
- Продавать изделия собственного изготовления: украшения, керамику, мебель, декор, игрушки
- Продавать цифровые товары своего авторства
- Работать одновременно на нескольких площадках в пределах лимита 2,4 млн ₽
- Совмещать продажи с работой по найму
Нельзя
- Перепродавать закупленный товар, в том числе по дропшиппингу
- Продавать товары из перечня обязательной маркировки — одежду, обувь, парфюмерию, мыло
- Продавать подакцизные товары
- Нанимать работников по трудовым договорам для производства
Детали и требования
Первый фильтр: товар должен быть вашим
Пункт 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422 запрещает применять режим тем, кто перепродаёт товары и имущественные права. Исключение сделано только для продажи вещей, которые вы использовали для личных нужд.
То есть купить партию на оптовой площадке и выставить её на маркетплейсе нельзя ни в каком объёме. Дропшиппинг — та же перепродажа, просто товар едет от поставщика напрямую покупателю.
Собственное производство означает, что вы сами изготовили изделие. Закупка комплектующих при этом допустима: бисер для украшений, глина для керамики, доски для мебели — это сырьё, а не товар на перепродажу.
Второй фильтр: обязательная маркировка
Пункт 1 части 2 статьи 4 запрещает реализацию товаров, подлежащих обязательной маркировке. Здесь не важно, сами вы их произвели или купили — запрет срабатывает по категории товара.
На 2026 год система «Честный знак» охватывает более пятидесяти товарных групп. Для рукодельных категорий это означает: вся обувь, кроме ортопедической и защитной; одежда; парфюмерия; а с 1 мая 2025 года ещё и мыло вместе с поверхностно-активными веществами.
Мыло ручной работы до сих пор массово советуют как идеальный товар для самозанятого. Этот совет устарел: после введения маркировки продавать его на НПД нельзя.
Что остаётся
После обоих фильтров работоспособными остаются авторские изделия из категорий, куда маркировка пока не пришла: украшения ручной работы, керамика и посуда, мебель и предметы интерьера, деревянные и текстильные игрушки, свечи, аксессуары.
Отдельная ниша — цифровые товары собственного авторства: шаблоны, пресеты, иллюстрации, шрифты. Они не подпадают ни под перепродажу, ни под маркировку.
Перечень маркируемых товаров расширяется каждый год, поэтому категорию стоит перепроверять на сайте «Честного знака» перед запуском, а не полагаться на прошлогодние статьи.
Как площадка проверяет происхождение товара
При регистрации самозанятый указывает, что продаёт продукцию собственного производства. Дальше площадка может запросить подтверждение: фотографии процесса, документы на сырьё, описание производства.
Отдельный канал проверки — налоговая. Если по вашим счетам видны регулярные закупки у поставщиков, а вы заявлены как производитель, вопрос возникнет автоматически.
Последствия при выявлении перепродажи описывают одинаково и площадки, и практика: кабинет блокируется, карточки снимаются с продажи, а право на режим считается утраченным с даты первой такой операции.
Что происходит при потере режима
Право на НПД утрачивается не с момента проверки, а со дня операции, которая его нарушила. Весь доход после этой даты пересчитывается по общей системе — для физлица без ИП это НДФЛ 13%, который придётся заплатить самостоятельно с подачей декларации.
Параллельно возникает вопрос по чекам: доход, проведённый без корректного чека, попадает под статью 129.13 НК РФ — 20% от суммы, а при повторе в течение полугода все 100%.
Отдельно считаются санкции за нарушение правил маркировки, и они выходят далеко за рамки налоговых: по обуви, одежде, парфюмерии крупным размером считается оборот от 2 250 000 ₽, особо крупным — от 9 млн ₽.
Когда пора переходить на ИП
Три сигнала: вы хотите перепродавать, ваша категория попала под маркировку, либо оборот подходит к 2,4 млн ₽ в год. Любого из них достаточно.
ИП на упрощённой системе снимает все три ограничения разом: перепродажа разрешена, маркируемые товары можно продавать после регистрации в «Честном знаке», лимит несопоставимо выше. Плюс появляется возможность нанимать людей.
Плата за это — страховые взносы, отчётность и работа с системой маркировки, если категория того требует. Для оборота в несколько сотен тысяч рублей в месяц эти издержки уже окупаются.
Как оформить: по шагам
- Проверьте категорию в «Честном знаке»Если товар в перечне обязательной маркировки — на НПД его продавать нельзя, и это не обходится.
- Убедитесь, что производите самиЗакупка сырья и комплектующих допустима. Закупка готовых изделий — уже перепродажа.
- Выберите верный вид деятельностиВ «Мой налог» — «Продукция собственного производства», а не «Торговля».
- Сохраняйте подтверждения производстваФото процесса, чеки на сырьё, описание технологии. Площадка или налоговая могут запросить.
- Следите за лимитомНалог считается со всей суммы продажи, комиссия площадки базу не уменьшает — лимит расходуется быстрее, чем кажется.
Риски
- Комиссия, логистика и хранение не уменьшают налоговую базу: налог платится со всей суммы, полученной от покупателя
- Перечень маркируемых товаров расширяется, и категория может стать запрещённой уже после запуска продаж
- При выявлении перепродажи кабинет блокируется, а товары снимаются с продажи
- Право на режим теряется со дня нарушения, а не с даты проверки
Частые вопросы
Можно ли самозанятому продавать закупленный товар на Wildberries
Нет. Пункт 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422 прямо запрещает перепродажу товаров. Под режим подпадает только продажа изделий собственного изготовления. Дропшиппинг тоже считается перепродажей, поскольку товар вы не производили.
Можно ли продавать одежду и обувь ручной работы
Нет. Одежда и обувь входят в перечень обязательной маркировки, а реализация маркируемых товаров несовместима с НПД по пункту 1 части 2 статьи 4. Запрет действует независимо от того, что вы сшили изделие сами.
А мыло ручной работы
С 1 мая 2025 года мыло и поверхностно-активные вещества подлежат обязательной маркировке, поэтому продавать их на НПД нельзя. Статьи, где мыло указано как подходящий товар для самозанятого, написаны до введения этого требования.
Считается ли закупка материалов перепродажей
Нет. Сырьё и комплектующие — фурнитура, ткань, глина, дерево — вы покупаете для производства, а не для продажи в исходном виде. Перепродажей считается реализация готового изделия, купленного у другого лица.
Налог считается с выручки или с суммы после комиссии маркетплейса
Со всей суммы, которую заплатил покупатель. На НПД нет расходов, уменьшающих базу, поэтому комиссия площадки, логистика и хранение налог не снижают и лимит 2,4 млн ₽ расходуется быстрее, чем прибыль.