Почему самозанятому нельзя нанимать работников

Что можно и что нельзя

Что именно запрещает норма

Пункт 4 части 2 статьи 4 ФЗ-422 сформулирован коротко: режим недоступен лицам, имеющим работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях. Ни о каких других отношениях в норме не сказано.

Что такое трудовые отношения, определяет статья 15 Трудового кодекса: соглашение о личном выполнении работником трудовой функции за плату, в интересах работодателя, под его управлением и контролем, с подчинением правилам внутреннего распорядка. Признаки перечислены исчерпывающе, и все они должны присутствовать вместе.

Запрет действует и для предпринимателя на НПД: статус ИП сам по себе исключения не даёт. Появился работник — режим утрачен.

Помощники по договору подряда закон не запрещает

Это ключевой момент, и он подтверждён напрямую. В письме от 12 октября 2020 года № АБ-4-20/16632@ ФНС указала, что ФЗ-422 не содержит запрета на привлечение плательщиком НПД лиц, не состоящих с ним в трудовых отношениях, в том числе по договорам подряда.

То есть швея вправе отдать часть заказа другой швее, отделочник — привлечь электрика на объект, а организатор мероприятия — нанять фотографа. Все они будут исполнителями по гражданско-правовому договору, а не работниками.

Проще всего, когда помощник тоже самозанятый: он выдаёт вам чек, и вопросов к оформлению не возникает. С обычным физическим лицом сложнее — при выплате вознаграждения вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком страховых взносов, а это отчётность, которую самозанятому вести неудобно и незачем.

Где проходит граница

Разница не в названии документа, а в том, что происходит на деле. Договор подряда описывает результат: объём работы, срок сдачи и цену за неё. Трудовой договор описывает процесс: должность, режим работы, подчинение и регулярную оплату за само нахождение на работе.

Если помощник приходит к девяти, уходит в шесть, делает то, что скажут, и получает одинаковую сумму пятого и двадцатого числа — это трудовые отношения, каким бы ни был заголовок бумаги.

Отдельно опасна ситуация без документов вообще. По статье 16 Трудового кодекса трудовые отношения возникают и при фактическом допуске человека к работе с ведома работодателя — даже если договор не подписывали. «Просто попросил помочь за деньги» в такой логике превращается в наём.

Помощь супруга или родственников без оплаты трудовыми отношениями не является: нет ни вознаграждения, ни подчинения.

Что будет при нарушении

Право на режим утрачивается с момента, когда возникли трудовые отношения. Налоговая вправе снять с учёта по собственной инициативе — часть 15 статьи 5 ФЗ-422, — а весь доход за период после найма выпадает из НПД и облагается по общим правилам.

К этому добавляется трудовая сторона. Уклонение от оформления трудового договора или подмена его гражданско-правовым — нарушение по части 4 статьи 5.27 КоАП. Для гражданина, не имеющего статуса ИП, санкция мягче предпринимательской, но сама по себе переквалификация тянет за собой НДФЛ, страховые взносы и задолженность перед самим работником.

Инициатива при этом чаще исходит не от инспекции, а от помощника: по статье 19.1 Трудового кодекса он вправе обратиться в суд напрямую, и неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений.

Что делать, если работы стало больше

Первый вариант — оставить подряд. Пока помощники работают на результат и сами отвечают за свои налоги, ограничение не срабатывает. Это рабочая схема для сезонных пиков и разовых объёмов.

Второй — оформить индивидуального предпринимателя на упрощённой системе или патенте. Работников там иметь можно, но появляются фиксированные страховые взносы, отчётность и кадровый учёт.

Выбор обычно упирается не в налоги, а в характер работы. Если нужен человек, который каждый день делает то, что вы скажете, — это трудовые отношения по своей сути, и оформлять их подрядом означает откладывать проблему.

Кого это касается

Профессии, у которых ответ упирается в эту норму:

• Швея, портной зависит от схемы
• Отделочник, ремонт квартир зависит от схемы
• Уборка помещений можно
• Кондитер на дому зависит от схемы
• Грузоперевозки зависит от схемы

Частые вопросы