Приложение на НПД — права на код, магазин и подписки

Собственная разработка и условия режима

Детали и требования

Заказное приложение: задание, приёмка и права

Согласуйте назначение приложения, платформы, функции, исходный код, документацию, срок, цену и порядок приёмки. Отделите исправление несоответствия заданию от новых функций и дальнейшей поддержки. Запишите, кто управляет аккаунтами магазина, сервером и ключами доступа и как их передают заказчику.

Правило о правах зависит от договора. По статье 1296 ГК РФ исключительное право на произведение, созданное по заказу, принадлежит заказчику, если договор не устанавливает другое. Но пункт 5 исключает договор с самим автором. В авторском заказе по статье 1288 отчуждение права или предоставление лицензии заказчику определяются условиями договора. Статья 1297 касается произведения, возникшего при выполнении договора, который прямо не предусматривал его создание: право принадлежит подрядчику (исполнителю), если не согласовано другое. Заказчик, если не установлено иное, может использовать результат для целей договора на условиях простой лицензии в течение срока исключительного права без дополнительного вознаграждения.

Укажите принадлежность права, допустимые способы использования, возможность доработки и передачи другим лицам. Для отчуждения и лицензии применяются статьи 1234 и 1235; у возмездных договоров согласуют вознаграждение или порядок его определения. Авторство и право на имя по статье 1265 не отчуждаются. Оплата разработки не заменяет ясных условий о результате и правах.

Свой продукт, чужие компоненты и помощь коллег

Программы охраняются по статье 1261 ГК РФ, в том числе исходный и объектный код. Проверьте права на библиотеки, графику, шрифты, музыку, шаблоны и материалы заказчика. Открытый репозиторий сам по себе не определяет разрешения: прочитайте конкретную лицензию, требования к уведомлениям и распространению результата.

Если код создан в пределах трудовых обязанностей, проверьте правила служебного произведения. По статье 1295 исключительное право принадлежит работодателю, если договор не предусматривает другое; авторские права принадлежат автору. Такой код нельзя считать свободным компонентом личного приложения только потому, что вы его написали.

Договор с самостоятельным исполнителем отличается от трудового найма. Для услуг статья 780 предполагает личное исполнение, если договор не предусматривает другое; для подряда статья 706 определяет условия привлечения субподрядчика. Согласуйте допустимость помощи и права на каждый вклад. НПД не позволяет замаскировать работников гражданским договором.

Публикация чужого продукта за процент требует проверки обязанностей. Сам процент не доказывает агентирование, но продажа в чужих интересах и перепродажа приобретённых прав могут исключать НПД. Отличайте собственную услугу разработки от посредничества. Расходы на лицензии и помощь коллег не уменьшают базу НПД.

Договор магазина: кто покупатель и кто посредник

До размещения прочитайте действующий договор выбранного магазина. Он может быть посредником в ваших расчётах, самостоятельным покупателем прав или другой стороной с собственными обязанностями. Страна регистрации и факт перечисления денег не определяют модель сделки.

Если магазин продаёт вашу программу по вашей посреднической схеме, запрет статьи 4 на деятельность агента относится к тому, кто действует в чужих интересах. Передача своего продукта посреднику сама по себе не делает разработчика агентом. При иной модели сначала установите, что именно вы предоставляете и кому.

Для ставки учитывают действительного покупателя: 4% с доходов от физлиц, 6% — от организаций и ИП при приобретении для предпринимательской деятельности. Личная покупка ИП относится к покупке физлица. Если магазин сам приобретает ваши права как организация, рассматривают ваше договорное вознаграждение, а не автоматически все его продажи пользователям.

Проверьте возможность заключения договора, доступность расчётов и условия кабинета для вашего статуса. Право на НПД не гарантирует приём в конкретный магазин или выплату выбранным способом. Сохраните действующую редакцию договора и отчёт о расчётах.

Комиссия, дата дохода и валютные выплаты

Условный пример для расчётного посредника: покупатели оплатили вашу реализацию на 20 000 ₽, магазин удержал 3 000 ₽ комиссии, вам перечислено 17 000 ₽. При такой модели собственный доход — 20 000 ₽. Комиссия не вычитается из базы; числа показывают расчёт, а не тариф магазина. Если магазин сам покупатель, учитывают ваше вознаграждение по этому договору.

Для реализации через посредника по договору поручения, комиссии или агентскому договору с его участием в расчётах часть 2 статьи 7 признаёт доход в последний день месяца получения им денег. День вывода из кабинета может быть другим. По части 2 статьи 14 проверьте применение ККТ посредником и порядок передачи сведений, чтобы отразить один доход один раз.

Для работы с иностранным покупателем проверьте личные условия НПД и место ведения деятельности по статье 2. ФНС разъясняет пересчёт валютной оплаты в рубли по курсу Банка России на день получения. Дату дохода устанавливают отдельно по применимому правилу статьи 7. Сохраняйте отчёт об оплате, комиссии, возвратах и выплате. Перевод собственных уже учтённых средств между своими счетами не является новой реализацией.

Платный доступ, встроенные покупки и подписки

Определите предмет платежа: лицензия на программу, доступ к функции или самостоятельная услуга. Опишите доступные возможности, срок, цену, условия продления и отмены. Для простой лицензии пользователю программы статья 1286 допускает упрощённое заключение договора: условия могут быть электронными, а начало использования, определённое ими, означает согласие.

В упрощённом порядке лицензия безвозмездна, если договор не предусматривает другое. Для платного продукта согласуйте вознаграждение и объём разрешённого использования. Договор магазина не всегда заменяет условия между вами и пользователем. Не объявляйте покупку файла передачей исключительного права на всё приложение.

Отмену услуги, прекращение доступа и возврат оплаты рассматривают по предмету и применимым условиям. Статьи 717 и 782 различают подряд и услуги; их нельзя автоматически перенести на любую лицензию. Для дохода НПД аванс прямого заказа отражают при получении, при доплате — только новую сумму. Возврат уменьшает доход периода первоначального получения по статье 8.

Реклама в приложении и обязанности сторон

Прочитайте договор рекламной сети: кому вы оказываете услугу и за что начислено вознаграждение. Собственный рекламный доход и проходящий бюджет другого рекламодателя требуют разных оценок. Не считайте любой платёж сети автоматически собственной выручкой по ставке 6% без определения покупателя и роли.

НПД не отменяет требования к интернет-рекламе. Статья 18.1 закона о рекламе предусматривает обозначение «реклама», сведения о рекламодателе, идентификатор и передачу данных при применимых условиях. Установите, кто выдаёт готовое размещение и передаёт сведения, и проверьте договорные обязанности каждой стороны.

Статья 18.2 устанавливает отчисления 3% от предусмотренной ею базы за распространение интернет-рекламы для потребителей в РФ. Проверяют, относитесь ли вы к плательщикам, какой доход учитывается и как применяются особенности постановления 1224. Удержание сетью нельзя принимать за исполнение всех ваших обязанностей без проверки. Налог с дохода, маркировка и рекламные отчисления — отдельные вопросы.

Данные пользователей и запуск приложения

Перед выпуском составьте перечень данных, которые получают приложение, сервер, аналитика и рекламные модули. Определите цели, получателей и свою роль в обработке. По статье 6 закона о персональных данных проверяют основание: согласие или иное применимое условие, например необходимые данные для исполнения договора с пользователем. Договор не делает допустимой любую дополнительную обработку.

В заказном проекте обработка может выполняться по поручению оператора-заказчика. Часть 3 статьи 6 предусматривает договор с перечнем данных, действий, целей и требованиями к защите; на поручение требуется согласие субъекта, если закон не устанавливает другое. Обработчик по поручению не получает отдельное согласие сам по части 4, но обязан выполнять применимые требования.

Оператору нужны меры защиты по статье 19. Статья 18.1 предусматривает доступную политику обработки; при сборе через интернет доступ к ней и сведениям о реализуемых требованиях обеспечивают через соответствующую сеть. При сборе данных граждан РФ часть 5 статьи 18 не допускает перечисленные в ней запись, хранение и другие операции с использованием баз за пределами РФ, кроме установленных исключений. Выбор иностранного магазина не закрывает вопросы серверов и встроенных модулей.

По статье 22 оператор до начала обработки уведомляет уполномоченный орган, кроме предусмотренных частью 2 случаев. Самозанятость не является общим исключением. Проверьте, какая сторона отвечает за пользовательские данные в заказном проекте и после запуска собственного продукта.

Чек за разработку и прямую оплату

При прямом расчёте чек формируют и передают заказчику: наличные и электронные средства платежа — в момент расчёта, иные безналичные — не позднее 9-го числа месяца после налогового периода. Договор, акт и отчёт магазина не заменяют требуемый порядок чека. Для расчётного посредника отдельно применяют статью 14.

Обычный период — календарный месяц. Первый по статье 9 заканчивается в конце месяца, следующего за месяцем постановки на учёт. Поэтому срок для иных безналичных не во всех случаях считают только от месяца платежа. В чеке для российской организации или ИП указывают ИНН по пункту 8 части 6 статьи 14; иностранной компании не выдумывают российский ИНН.

При возврате или ошибке ввода допускается корректировка с причиной. Не аннулируйте реальный доход от работающего приложения ради уменьшения налога по другому заказу. Сверьте оплату, доход, возврат и выплату, прежде чем формировать чек по сводной сумме магазина.

Работодатель, лимит и переход к студии

Лимит — 2,4 млн ₽ учитываемого дохода за календарный год. Для НПД исключены работники по трудовым договорам, предусмотренное законом посредничество и перепродажа приобретённых товаров или прав. Регистрация ИП не снимает эти условия; ИП также может применять НПД, пока им соответствует.

Зарплата не входит в объект НПД. Работы и услуги нынешнему работодателю и бывшему менее двух лет назад тоже исключены по статье 6. Это правило о соответствующем доходе, а не запрет любых отношений с бывшей компанией. Постоянный клиент сам по себе не доказывает трудовой договор: оценивают трудовую функцию, управление, контроль и распорядок по статье 15 ТК РФ.

Перед ростом в студию проверьте права на совместные продукты, договоры с командой и будущие источники дохода. При приближении к лимиту используйте разбор превышения НПД. Агентская продажа чужих приложений и штатная команда требуют выбора допустимой модели до начала такой работы.

Как оформить: по шагам

1. Опишите продукт и платёжЗаказная работа, свои права, доступ, подписка или реклама; кто действительный покупатель.
2. Согласуйте результат и праваЗадание, приёмка, исходники, способы использования, чужие компоненты и помощь коллег.
3. Прочитайте договор магазинаПокупатель или посредник, комиссия, доступность расчётов и обязанности по сведениям.
4. Подготовьте условия для пользователейЦена и срок доступа, продление, отмена, лицензия, обработка данных и рекламные обязанности.
5. Отразите доход и передайте чекПрименимая ставка и дата, собственный доход до расходов, авансы, курс валюты и порядок чека.
6. Сверяйте возвраты и ограниченияИсходный период возврата, ошибки, лимит, работодатели и планируемая модель команды.

Риски

• Отправитель выплаты не всегда является покупателем
• Права на заказное приложение зависят от вида договора
• Комиссия из вашей выручки не уменьшает базу НПД
• Чужие компоненты требуют проверки лицензий
• НПД не заменяет требования к рекламе и данным пользователей

Договор, оплата и права

Для заказного проекта используйте разбор договора и дополните его заданием, приёмкой и условиями о коде. Правовые модели подробнее разобраны у программиста. Оплату сверяйте по инструкциям о предоплате и чеке, рост дохода — по лимиту НПД. Для магазинной схемы проверьте обязанности посредника. Условия конкретного магазина и программы требуют самостоятельной сверки.

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Агентский договор, комиссия и поручение п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Перепродажа товаров п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Бывший работодатель и правило двух лет п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
• Наём работников п. 4 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Программист можно
• Продажа цифровых товаров зависит от схемы
• Дизайнер можно
• Копирайтер можно