Можно ли продавать цифровые товары как самозанятый

Свои права, содержание договора и роль площадки

Детали и требования

Авторский файл и купленный набор — разные основания дохода

Закон № 422-ФЗ облагает доходы от товаров, работ, услуг и имущественных прав. Запрет пункта 2 части 2 статьи 4 относится к перепродаже товаров и имущественных прав. В законе нет отдельного разрешения на любой файл с названием «собственный цифровой продукт».

Если вы создали иллюстрацию, программу или шаблон, проверьте права на все включённые элементы: шрифты, фотографии, музыку, чужой код. Разрешение использовать материал в личном проекте не обязательно позволяет продавать его внутри шаблона или передавать покупателю права на дальнейшее использование.

Скачанный набор с разрешением перепродажи не становится созданным вами только после упаковки или смены названия. Правомерность использования по лицензии и допустимость перепродажи для НПД — самостоятельные вопросы. Продажу чужих ключей, приобретённых подписок и аккаунтов нельзя объявлять подходящей для режима только из-за цифрового формата.

Что получает покупатель

Опишите состав продукта, формат файла, совместимость, способ и срок предоставления доступа, поддержку и разрешённые способы использования. Для шаблона имеет значение, может ли покупатель использовать его в коммерческой работе, передавать клиенту или распространять исходный файл.

Статьи 1235 и 1286 ГК РФ регулируют предоставление права использования по лицензионному договору. Условия должны определять произведение, способы использования и вознаграждение либо порядок его расчёта. Покупка экземпляра или доступа сама по себе не передаёт исключительное право на произведение.

Не обещайте универсальное отсутствие возвратов после скачивания. Требования зависят от договора, фактически предоставленного продукта и применимых норм. Условия доступа не должны скрывать, что именно получает человек.

Курс и подписка требуют проверки содержания

Продажа информационного файла и реализация образовательной программы не тождественны. Если продукт фактически является обучением, проверяйте образовательное законодательство, статус исполнителя и участие преподавателей.

Статья 91 закона № 273-ФЗ предусматривает лицензирование образовательной деятельности и исключение для ИП, которые ведут её непосредственно. Регистрация НПД сама по себе не означает это исключение и не заменяет статус ИП. Вопрос разобран подробнее на странице об онлайн-курсах.

Для подписки на собственный сервис зафиксируйте период доступа и условия продления. Нельзя продавать доступ к чужому сервису или обещать медицинские, финансовые и другие регулируемые услуги без проверки специальных требований. Общего вывода «лицензия не нужна, ограничение одно» для всех цифровых продуктов нет.

Процент от продажи не определяет агентирование

Если вы действуете в интересах другого лица на основе поручения, комиссии или агентского договора, применяется ограничение пункта 5 части 2 статьи 4. Посредник не становится автором товара оттого, что удерживает долю выручки.

Но процентная цена бывает и у собственной услуги, рекламы или лицензионного вознаграждения. Нельзя приравнять все реферальные выплаты и любую продажу курса с процентной оплатой к агентированию без чтения договора. Проверьте, кто заключает сделку с покупателем, чьи обязательства исполняете и за какое действие получаете деньги.

НПД не подходит для перепродажи или запрещённого посредничества даже при отдельном учёте этих поступлений. Для собственной рекламы или иной услуги требуется проверить её условия и остальные ограничения режима. Правила маркировки рекламы от выбора налогового режима не исчезают.

Площадка: покупатель или посредник

Площадка может продавать ваши права или продукт как посредник, а может сама покупать у вас услугу или лицензию для дальнейшего использования. Это разные договоры. Иностранный адрес площадки и её имя в банковской выписке не определяют покупателя автоматически. Запрет самому выступать агентом не тождествен запрету привлечь посредника для продажи своего результата.

В условной посреднической схеме ваш продукт купили за 1000 ₽, платформа удержала 100 ₽ и перечислила 900 ₽. Собственная выручка — 1000 ₽: расход на комиссию её не уменьшает. Если сама платформа покупает вашу услугу за 900 ₽, нельзя без основания добавить к этой сумме её дальнейшую выручку от клиентов.

Ставка по доходу от покупателя-физлица — 4%, от организации или ИП при предпринимательской покупке — 6%. Для посреднических договоров с участием в расчётах статья 7 содержит специальную дату признания дохода: последний день месяца получения денег посредником. Валютный доход пересчитывают по официальному курсу Банка России на применимую дату получения дохода.

Для зарубежных заказов отдельно проверьте место ведения деятельности и остальные условия статьи 2 закона № 422-ФЗ. Иностранный покупатель не означает автоматического запрета НПД, но одного российского банковского счёта недостаточно для оценки всех условий режима.

Чеки и отчёты без двойного учёта

При прямых расчётах формируйте и передавайте чек по статье 14. Наличные и электронные средства платежа — в момент расчёта; иные безналичные расчёты — не позднее 9-го числа месяца после налогового периода. Первый период по статье 9 завершается в конце месяца, следующего за месяцем регистрации, обычный равен месяцу.

При расчётах через посредника применим специальный порядок статьи 14. Выясните, кто передаёт сведения в налоговую и оформляет расчёт с покупателем. Не создавайте повторный чек только на поступление от площадки, если та же продажа уже учтена в установленном порядке.

Храните договор платформы, отчёты о продажах и возвратах, расчёт комиссии и документы о правах. Учитывайте общий лимит 2,4 млн ₽ за календарный год по базе НПД. Один продукт на нескольких площадках не даёт отдельного лимита в каждой.

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Перепродажа товаров п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Агентский договор, комиссия и поручение п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Разработчик приложений можно
• Продажа на маркетплейсе зависит от схемы
• Битмейкер можно
• Программист можно