Превысил лимит 2,4 млн ₽: что происходит и что делать

Лимит дохода по налогу на профессиональный доход — 2,4 млн ₽ за календарный год. Это пункт 8 части 2 статьи 4 ФЗ-422.

Главное, что понимают неправильно: режим слетает не с конца года и не со следующего месяца, а со дня превышения.

Что происходит в момент превышения

Право на применение НПД утрачивается сразу. Весь доход, полученный начиная с этого дня, облагается по другой системе налогообложения.

Для физлица без ИП это означает НДФЛ по ставке 13% — и заплатить его придётся самостоятельно, подав декларацию.

Доход, полученный до превышения, пересчитывать не нужно. Он так и остаётся обложенным по ставкам 4% и 6%.

Сколько времени на реакцию

20 дней с даты утраты права — столько даётся, чтобы зарегистрировать ИП и уведомить налоговую о переходе на другой специальный режим, например УСН или ЕСХН.

Если уложиться в этот срок, вы переходите на выбранный режим с даты утраты права на НПД. Если не уложиться — окажетесь на общей системе налогообложения со всеми её последствиями: НДФЛ, НДС и отчётность.

Штрафы за неучтённый доход

Если продолжать принимать деньги без формирования чеков, наступает ответственность по статье 129.13 НК РФ:

• 20% от суммы дохода, проведённого без чека
• 100% от суммы при повторном нарушении в течение шести месяцев

Штраф считается от суммы расчёта, а не от налога. То есть при неучтённом поступлении в 300 тысяч ₽ штраф составит 60 тысяч, а при повторе — все 300.

Три варианта действий

Приостановить работу до конца года. Подходит, если лимит выбран в ноябре или декабре. С 1 января счётчик обнуляется, и вы продолжаете на НПД. Минус очевиден — простой.

Зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Основной путь для тех, у кого доход растёт. Лимит по УСН несопоставимо выше, появляется возможность нанимать сотрудников и работать по агентским договорам, которые на НПД запрещены. Взамен появляются страховые взносы и отчётность.

Совмещать ИП на НПД. Индивидуальный предприниматель тоже может применять НПД — тогда после превышения он переходит на УСН, оставаясь тем же ИП. Это удобнее, чем регистрироваться в спешке за 20 дней.

Как не наткнуться на лимит внезапно

Приложение «Мой налог» показывает накопленную сумму за год, но не прогнозирует, когда вы упрётесь в потолок при текущем темпе.

Практическое правило: считайте средний месячный доход и делите остаток лимита на него. Если получается меньше трёх месяцев — пора решать, что делать дальше, не дожидаясь превышения. Регистрация ИП заранее, до того как счётчик упрётся, снимает и спешку, и риск попасть на общую систему.

Что учитывается в лимите

Только доходы, проведённые через НПД. Не считаются:

• зарплата по трудовому договору
• доход от продажи личного имущества
• проценты по вкладам
• доход, с которого уже удержан НДФЛ другим налоговым агентом

Поэтому совмещение самозанятости с работой по найму лимит не приближает.