Самозанятый и иностранные заказчики: оплата из-за рубежа и работа из другой страны

Самозанятый может работать с иностранными заказчиками, если деятельность и полученный доход соответствуют условиям НПД. Само иностранное гражданство клиента или регистрация компании за рубежом не меняют ставки налога. Вопросы возникают не с самим правом, а с механикой — какая ставка, как пробить чек без ИНН и что скажет банк при поступлении из-за границы.

Ставка та же, что для российских компаний

Ставки заданы статьёй 10 ФЗ-422 и зависят не от страны заказчика, а от того, кто платит.

Иностранная компания — это организация, поэтому применяется 6%. Частный клиент из другой страны — физическое лицо, ставка 4%. Страна клиента не повышает эти ставки. Правила банковского перевода и требования к самой деятельности проверяют отдельно.

Вычет в 10 000 ₽ работает так же и уменьшает налог до тех пор, пока не израсходуется. Посчитать конкретную сумму можно в калькуляторе.

Как пробить чек без ИНН

Если у иностранной компании нет российского ИНН, обычное поле покупателя не подходит для его ввода. Для такого случая ФНС предусматривает отдельный признак иностранной организации.

Решение есть в самом приложении. При отражении дохода нужно выбрать тип реализации «Юридическому лицу или ИП», отметить, что это иностранная организация, и указать её наименование. ИНН в этом случае не требуется.

Сроки обычные: при переводе на карту чек формируется в момент расчёта, при других безналичных расчётах — до 9-го числа месяца после налогового периода, в котором произошёл расчёт. Подробно о механике — в разборе про чек.

Что с валютой

Само поступление из-за рубежа режиму не мешает, но добавляет два слоя.

Первый — валютный контроль. Банк вправе запросить документы по сделке: договор, инвойс, переписку. Подготовьте документы, позволяющие сопоставить платёж с заказом. Сам статус самозанятого не гарантирует проведение перевода: возможность расчёта и требования уточняйте в своём банке. Требования к договору разобраны отдельно: договор с заказчиком.

Второй — пересчёт в рубли. Налоговая база считается в рублях, поэтому валютную выручку нужно пересчитать по курсу Центрального банка РФ на дату получения. Такой порядок приведён в FAQ ФНС. В чеке указывается рублёвая сумма.

Отдельно про платёжные сервисы и посредников: если деньги идут через площадку, которая удерживает комиссию из оплаты вашей продажи, не путайте полную выручку с суммой перевода на карту. Доход от продажи учитывают до удержания этой комиссии; дату дохода при посреднике, участвующем в расчётах по договору поручения, комиссии или агентскому договору, определяют по части 2 статьи 7. Уменьшить базу на комиссию нельзя — расходы на этом режиме не вычитаются.

Работа из другой страны

Иностранный заказчик и работа самого исполнителя за рубежом — разные вопросы. Из разрешения принимать иностранную оплату нельзя автоматически вывести, что любая деятельность из любой страны подходит под НПД.

Статья 2 закона № 422-ФЗ связывает режим с местом ведения деятельности и требует указать его при переходе. При переезде отдельно проверьте, где фактически ведёте деятельность, где находится заказчик и сохраняются ли условия применения режима. Если исполнитель и клиент находятся за рубежом, один ранее открытый статус не заменяет проверки этих условий.

Не смешивайте условия НПД с налоговым резидентством по НДФЛ или налогами другой страны. За индивидуальным разъяснением по месту деятельности обратитесь в ФНС, описав фактическую схему работы. Для технической недоступности приложения есть отдельный порядок действий; он не решает вопрос о праве применять режим.

Чего это не отменяет

Все ограничения режима продолжают действовать независимо от страны заказчика. Перепродажа покупных товаров и посредничество от имени или в интересах другого лица ограничены статьёй 4 с предусмотренными в ней исключениями; лимит в 2,4 млн ₽ считается по учитываемым для режима доходам — и рублёвым, и пересчитанным из валюты.

Иностранный заказчик не освобождает от чека. При обычном прямом расчёте сведения передают в ФНС, а сформированный чек — покупателю. Направьте его на предоставленные телефон или электронную почту; отсутствие просьбы клиента не отменяет обязанности передать документ. Основание — статья 14.

Коротко

• Запрета на работу с зарубежными заказчиками в законе нет.
• Ставка зависит от типа плательщика: 6% для компаний, 4% для физлиц.
• Для иностранной компании без российского ИНН выбирают признак «иностранная организация»; частного клиента отражают как физлицо.
• Валютную выручку пересчитывают в рубли по курсу на дату получения.
• Комиссия платёжного сервиса налоговую базу не уменьшает.
• При работе из другой страны отдельно проверяют место деятельности и условия НПД.