Сколько платит самозанятый: ставки, вычет и порядок уплаты

Как рассчитать НПД по ставкам 4% и 6%, учесть остаток вычета и доход до расходов. Сроки первого начисления, уплаты и исправления ошибок.

Налог самозанятого: сколько процентов и когда платить

Сумму налога на профессиональный доход (НПД) рассчитывает ФНС по сведениям о расчётах, переданным через «Мой налог» или уполномоченного партнёра. Декларацию по НПД подавать не нужно. Ваша задача — правильно отразить полученную оплату, проверить начисление и уплату.

От чего зависит ставка

Ставки установлены статьёй 10 закона № 422-ФЗ:

4% — с облагаемого дохода от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав физическим лицам;
6% — с такого дохода от организаций, а также от ИП, приобретающих их для предпринимательской деятельности.

Например, за съёмку частного праздника физлицо заплатило 30 000 ₽. Без вычета налог — 1 200 ₽. За корпоративную съёмку компания заплатила столько же: налог без вычета — 1 800 ₽. Вид услуги одинаковый, плательщики разные.

При работе с российской организацией или ИП правильно укажите плательщика и его ИНН в чеке. Не рассчитывайте, что заказчик сам исправит ошибку в ваших сведениях. Как сформировать и передать документ — в инструкции о чеке.

Какой доход учитывать

Для облагаемой НПД продажи берут выручку до расходов, а не прибыль. Если фотограф получил от частного клиента 30 000 ₽ и потратил 8 000 ₽ на аренду студии, база НПД — 30 000 ₽. Расходы на материалы, оборудование, рекламу и аренду её не уменьшают. При этом не каждый перевод на карту относится к НПД: например, зарплата по трудовому договору исключена из этого налога, а перевод между своими счетами не является оплатой продажи.

Комиссия посредника тоже не уменьшает базу. Например, клиент оплатил услугу на 30 000 ₽ через посредника, который удержал 3 000 ₽ комиссии. На ваш счёт пришло 27 000 ₽, но учитываемая выручка — 30 000 ₽. Дату получения дохода определяют по статье 7: при договоре поручения, комиссии или агентском договоре с участием посредника в расчётах это последний день месяца, в котором посредник получил деньги. Любую запись «начислено» в кабинете площадки нельзя автоматически считать полученной оплатой — проверьте договор и сведения о расчёте.

Доходы, учитываемые в базе НПД, не должны превышать 2,4 млн ₽ за календарный год. Отсутствие чека не исключает реально полученную оплату из лимита. При превышении проверьте дату утраты права и дальнейший порядок налогообложения: подробная инструкция. Начало нового года само по себе не восстанавливает снятую регистрацию.

Как работает вычет 10 000 ₽

Вычет уменьшает сам налог: на 1% базы по ставке 4% и на 2% базы по ставке 6%, в пределах доступного остатка. Если остатка хватает на весь расчёт, до округления получается соответственно 3% и 4%. После использования вычета налог считают по ставкам 4% и 6% без такого уменьшения.

Например, за период получено 10 000 ₽ от физлица. Налог без вычета — 400 ₽, максимальное уменьшение для этой суммы — 100 ₽. Если остаток вычета 100 ₽ или больше, налог будет 300 ₽. Если осталось только 40 ₽, налог будет 360 ₽, а остаток вычета станет нулевым. Поэтому наличие небольшого остатка не означает ставку 3% для всего периода.

Срок использования вычета не ограничен; ежегодно он не обновляется. При повторной регистрации восстанавливается неиспользованный остаток, а не новые 10 000 ₽. Уменьшение применяет ФНС автоматически — заявление не нужно. Правило закреплено в статье 12.

В калькуляторе укажите доход периода внутри одного календарного года отдельно от физлиц и компаний, остаток вычета до применения к этому доходу и доход с начала года до периода. Текущий остаток после уже учтённых чеков нельзя повторно применить к тем же суммам. Результат — оценка налога, а не квитанция: перенесённые начисления, долги и перерасчёты проверяйте в ФНС. Если первый налоговый период захватывает декабрь и январь, калькулятор для него не подходит — сверяйте расчёт с уведомлением ФНС.

Когда приходит начисление и когда платить

Обычный налоговый период — календарный месяц. Первый, если вы не снялись с учёта раньше, длится со дня регистрации до конца следующего месяца. Например, при регистрации в сентябре первый период охватит остаток сентября и октябрь, а уведомление по общему правилу придёт не позднее 12 ноября. Особенности периода при снятии с учёта установлены статьёй 9.

По общему правилу ФНС направляет уведомление не позднее 12-го числа месяца после окончания периода; срок уплаты — не позднее 28-го числа того же месяца. Если последний день срока нерабочий, он переносится на следующий рабочий. Сумма налога к уплате менее 100 ₽ переносится в следующий период, пока не достигнет порога. Для ровно 100 ₽ это правило не действует. Сумму и применимый срок сверяйте с уведомлением.

Если облагаемого дохода действительно не было, нового НПД за этот период не возникает. Но отсутствие оформленных чеков ещё не доказывает отсутствие дохода. Прежняя задолженность или перенесённая сумма тоже не исчезает.

Для будущих начислений можно настроить автоплатёж. Сохранённая карта сама по себе не подтверждает его подключение или успешную уплату. Проверьте настройку, наличие денег и результат списания. Если платёж отклонён, задержался или не отразился — порядок проверки здесь.

Есть ли другие обязательные платежи

Обязательные страховые взносы за себя за период применения НПД не начисляются, в том числе у ИП на НПД. Это не освобождает от всех остальных обязанностей: например, личные имущественные налоги и налоги с доходов вне НПД определяют отдельно. У ИП могут сохраняться обязанности налогового агента и уплата НДС при ввозе товаров. Освобождения и их границы перечислены в статье 2.

Сам по себе доход на НПД не формирует пенсионные права без соответствующего пенсионного страхования. Если одновременно работаете по трудовому договору, права могут формироваться через работодателя; для деятельности на НПД можно рассмотреть добровольные пенсионные взносы. Условия разобраны в статье о пенсии.

Что делать при ошибке или просрочке

Если вернули оплату клиенту или передали ошибочные сведения о расчёте, можно скорректировать их с указанием причины. Возврат уменьшает доход того периода, в котором он был получен. Это корректировка по статье 8, а не вычет ваших расходов. Проверьте результат перерасчёта. Уменьшенное начисление ещё не означает денежную переплату, если налог не был уплачен. Для уже уплаченной лишней суммы порядок зачёта или возврата проверяют отдельно с учётом способа уплаты и состояния расчётов.

При просрочке уплаты могут начисляться пени по правилам статьи 75 НК РФ. Штраф за нарушение порядка или срока передачи сведений о расчёте — отдельная ответственность по статье 129.13 НК РФ, связанная с суммой соответствующего расчёта. Это разные основания: подробнее о штрафах.

Долг может привести к требованию и взысканию в установленном законом порядке. Не рассчитывайте, что взыскание всегда начинается с судебного приказа: для физлиц, не являющихся ИП, с ноября 2025 года предусмотрен и внесудебный порядок при установленных условиях. ФНС объясняет различия на странице о взыскании задолженности.

Источники

Проверено 8 октября 2026 года по действующей редакции закона № 422-ФЗ и НК РФ.