Может ли самозанятый получить налоговый вычет за квартиру и лечение

Вопрос звучит часто и почти всегда с одинаковым разочарованием в конце: купил квартиру, потратился на лечение, оплатил учёбу ребёнка — а вернуть ничего нельзя. Так и есть, и причина не в дискриминации самозанятых, а в самой механике вычета.

Разбираем, почему так, что можно сделать и чем от этого отличается вычет в 10 000 ₽, о котором говорят в приложении.

Вычет — это возврат уплаченного, а не подарок

Имущественные и социальные вычеты работают по одной схеме: они уменьшают налоговую базу по НДФЛ, и государство возвращает вам излишне удержанный налог. Порядок задан пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса.

Ключевое слово — «уплаченный». Возвращают не абстрактную льготу, а конкретные деньги, которые уже поступили в бюджет как ваш НДФЛ.

Плательщик НПД от НДФЛ по своим профессиональным доходам освобождён — это часть 8 статьи 2 ФЗ-422. Налог на профессиональный доход — отдельный платёж, и к НДФЛ он отношения не имеет.

Вычет 10 000 ₽ — это совсем другое

Путаница возникает из-за названия. В «Моём налоге» есть строка «налоговый вычет», и она действительно про вычет — но не про тот.

Этот вычет установлен статьёй 12 ФЗ-422 и работает внутри самого режима: он уменьшает не базу, а начисленный налог. По ставке 4% — на 1% налоговой базы, по ставке 6% — на 2%. Пока лимит в 10 000 ₽ не исчерпан, фактические ставки составляют 3% и 4%.

Даётся он один раз за всё время применения режима, срок использования не ограничен, никаких документов и заявлений не требует — расходуется автоматически. Посмотреть, сколько от него осталось при вашем доходе, можно в калькуляторе.

Ничего вернуть на карту он не позволяет: это скидка на будущий налог, а не возврат уплаченного.

Что даёт совмещение с работой по найму

Вот здесь ситуация меняется полностью. Закон не запрещает работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым — как это устроено, разобрано в статье про самозанятость вместе с работой по трудовому договору.

Если работодатель удерживает с вашей зарплаты НДФЛ, вычеты вам доступны на общих основаниях: имущественный при покупке жилья, социальный за лечение, обучение, спорт и добровольное страхование.

Считаться они будут только от зарплаты. Доход, проведённый через «Мой налог», в расчёт не идёт — он не облагается НДФЛ, и увеличить сумму возврата не может.

Практически это означает вот что: человек с зарплатой 60 000 ₽ и доходом на НПД 400 000 ₽ в год вернёт столько же, сколько вернул бы без всякой самозанятости.

Другие источники НДФЛ

Зарплата — не единственный вариант. НДФЛ может возникнуть и у человека без работодателя.

Продажа имущества облагается НДФЛ, и к ней применяются свои имущественные вычеты — статус самозанятого на это не влияет. Проценты по вкладам и доход от инвестиций тоже облагаются, но по отдельным налоговым базам, и обычные вычеты к ним не применяются.

Отдельный сюжет — супруги. Имущественный вычет при покупке жилья вправе заявить каждый из них, поэтому если один супруг на НПД, а второй работает по найму, вычет получает работающий. Для семьи результат тот же.

Вычет не сгорает

Ещё одна практическая деталь, которая многих успокаивает.

Право на имущественный вычет не имеет срока давности. Купили квартиру в период самозанятости, через три года устроились на работу — заявляете вычет тогда, и расходы прошлых лет учитываются.

С социальными вычетами иначе: они привязаны к году, в котором понесены расходы, и заявить их можно в течение трёх лет. Оплаченное лечение за пределами этого срока действительно теряется.

Коротко

• Вычеты по НДФЛ возвращают уплаченный НДФЛ, а на НПД его нет.
• Заявить вычет без облагаемого НДФЛ дохода можно, но сумма к возврату будет нулевой.
• Вычет 10 000 ₽ — механика самого режима: он снижает налог, а не возвращает деньги.
• При совмещении с работой по найму вычеты доступны, но считаются только от зарплаты.
• Имущественный вычет не сгорает и может быть заявлен позже, социальный — в течение трёх лет.