Что выгоднее: НПД или УСН

Сравните годовую нагрузку

Калькулятор показывает налоги и обязательные взносы за полный 2026 год при работе без работников и иных выплат физлицам, влияющих на уменьшение УСН. Применяются обычные ставки УСН 6% и 15%, без региональных льгот и специальных освобождений от взносов. Это сравнение двух вариантов одного бизнеса за год; налог при переходе посреди года оно не рассчитывает.

Из чего складываются суммы

Для НПД доход от физлиц облагается по ставке 4%, от организаций и ИП, приобретающих товары, работы или услуги для предпринимательской деятельности, — 6%. Важна роль покупателя по договору, а не только отправитель банковского перевода. Расходы базу НПД не уменьшают.

Вычет НПД — общий остаток в пределах 10 000 ₽, а не ежегодный бонус. Он уменьшает налог в пределах одного процентного пункта дохода со ставкой 4% и двух пунктов — со ставкой 6%. Поэтому из небольшого налога нельзя сразу вычесть весь остаток. Нулевое значение в форме означает расчёт без льготы; при полном остатке до расчётного дохода укажите 10 000 ₽.

Для обычного ИП на УСН модель берёт 57 390 ₽ фиксированных взносов за полный 2026 год. Дополнительно начисляется 1% с превышения 300 000 ₽, не более 321 818 ₽ дополнительного взноса. Для УСН «доходы» берётся доход, для «доходы минус расходы» — доход за вычетом признаваемых затрат, без уменьшения на собственные взносы ИП. Последнее правило прямо закреплено в подпункте 3.1 пункта 9 статьи 430 НК РФ.

На УСН «доходы» налог 6% уменьшается на взносы вплоть до нуля при выполнении условия об отсутствии выплат физлицам. Взносы при этом остаются самостоятельным платежом. Их нельзя просто прибавить к 6% и назвать полученное общей нагрузкой.

На УСН «доходы минус расходы» из дохода вычитаются признаваемые расходы и собственные взносы ИП. Налог равен большей из сумм: 15% положительной базы или минимальный налог 1% дохода за год. Даже при убытке минимальный налог не заменяет взносы.

В обоих вариантах УСН дополнительный 1% за 2026 год учтён для уменьшения налога или базы в 2026 году. ФНС допускает такой выбор; повторно использовать ту же сумму в следующем году нельзя. Неиспользованные взносы прошлых лет, убытки, торговый сбор, неполный год работы и специальные освобождения в модель не включены.

Почему нет общей границы выгоды

При небольших расходах НПД часто даёт меньший платёж, но результат меняется вместе с исходными данными. УСН с объектом «доходы минус расходы» зависит от признанных затрат, а НПД — от состава покупателей и остатка вычета. Региональная ставка УСН может изменить сравнение ещё сильнее; её нужно проверить отдельно.

Пример по этой модели: доход 2 млн ₽, все покупатели — физлица, признаваемые расходы 90% дохода. Без остатка вычета НПД составит 80 000 ₽. На УСН «доходы минус расходы» получится 21 392 ₽ налога и 57 390 ₽ взносов — вместе 78 782 ₽. Если остаток вычета НПД равен 10 000 ₽, налог НПД снизится до 70 000 ₽. Одного изменения остатка достаточно, чтобы поменялся результат.

Меньшая сумма не делает режим доступным автоматически. Для НПД проверяют вид деятельности, лимит дохода и отсутствие работников в трудовых отношениях. Для УСН — собственные ограничения. При перевозках, медицине и других специальных работах отдельно проверяют статус и отраслевой допуск. Нужный контрагенту статус ИП сам по себе не требует отказа от НПД.

НДС, патент и выбор режима

Расчёт УСН здесь ограничен доходом не более 20 млн ₽ и за 2025, и за 2026 год. В пределах этих сумм предполагается обычное освобождение УСН от НДС. При превышении хотя бы одного порога модель останавливает сравнение УСН: она не считает НДС, его вычеты и влияние на цену. НДС при ввозе и обязанности налогового агента в неё также не входят.

Для последующих лет порог освобождения от НДС на УСН снижается: 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года. Для 2025 года действовал порог 60 млн ₽. Поэтому расчёт 2026 года нельзя переносить на другой год без обновления правил.

Патент рассчитывается отдельно в сервисе ФНС. Сопоставьте стоимость с взносами, возможностью уменьшить налог и доступностью ПСН для вашей работы. Порог дохода ПСН — 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году, 10 млн ₽ с 2028 года; учитываются предыдущий и текущий год, а при совмещении ПСН и УСН — доходы обоих режимов.

1. Проверьте, какие режимы и статус подходят вашей фактической деятельности.
2. Соберите доходы, состав покупателей, остаток вычета и документально подтверждаемые расходы.
3. Сравните налоги и взносы, затем добавьте стоимость учёта, банка, кассы и других необходимых услуг.
4. До изменения режима проверьте сроки уведомлений. Отдельно разобраны ИП на НПД и утрата права при превышении лимита.

Если УСН уже выбрана, прочитайте, как ИП без работников считать налог и взносы, подавать уведомления и декларацию. Там разобран порядок платежей, а не только сравнение режимов.

Частые вопросы