Самозанятость или ИП: что выгоднее
При доходе до 2,4 млн ₽ в год самозанятость почти всегда дешевле: ставка 4–6% и никаких страховых взносов. Индивидуальный предприниматель на упрощённой системе платит те же 6% с дохода плюс фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год, поэтому выигрывает только при доходах, где взносы полностью перекрываются налогом, либо когда расходы велики и выгоднее ставка 15% с разницы.
- Налог
- —
- Взносы
- —
- Налог
- —
- Взносы
- —
- Налог
- —
- Взносы
- —
Доход выше 2,4 млн ₽ — самозанятость недоступна, сравниваются только режимы ИП.
Доход выше 20 млн ₽ — на упрощённой системе добавится НДС, статья 145 НК. В расчёте он не учтён.
Расчёт по стандартным ставкам для ИП без работников. Регионы вправе снижать ставки упрощённой системы, поэтому свою проверьте в законе субъекта.
Что учтено в расчёте
Самозанятость. Ставки 4% с доходов от физических лиц и 6% от компаний, вычет 10 000 ₽, лимит 2,4 млн ₽ за год. Страховых взносов нет, расходы налоговую базу не уменьшают.
УСН «доходы». Ставка 6% с выручки. Сверху — фиксированные взносы 57 390 ₽ за 2026 год и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (не более 321 818 ₽), это пункт 1.2 статьи 430 НК. Предприниматель без работников уменьшает налог на взносы вплоть до нуля, поэтому при небольшом доходе платится только сумма взносов.
УСН «доходы минус расходы». Ставка 15% с разницы, взносы включены в расходы. Учтён минимальный налог — 1% от дохода, который платится, даже если разница ушла в ноль.
Патент в расчёт не включён намеренно. Его стоимость считается от потенциально возможного дохода, который каждый регион устанавливает своим законом отдельно для каждого вида деятельности, — универсальной формулы не существует. Считать нужно в калькуляторе ФНС.
Где проходит граница
Главная причина, по которой самозанятость выигрывает почти на всём своём диапазоне, — отсутствие взносов. Предприниматель платит 57 390 ₽ независимо от того, был доход или нет: заболел, взял паузу, не нашёл заказов — сумма та же.
На упрощённой системе «доходы» взносы съедают налог целиком примерно до 1,1 млн ₽ выручки: 6% от этой суммы как раз сравниваются с фиксированным платежом. То есть до этой отметки предприниматель платит только взносы, а самозанятый — 30–50 тысяч налога. Разница в пользу НПД сохраняется и дальше, до самого лимита.
Высокая доля расходов картину почти не меняет, и это, пожалуй, главный вывод расчёта. Ставка 15% с разницы обгоняет самозанятость только при совпадении двух условий сразу: доход идёт от компаний, то есть облагается по 6%, и расходы превышают примерно 80% выручки. При доходе от физических лиц ставка 4% не проигрывает даже при стопроцентных расходах — фиксированные взносы съедают выигрыш от вычета затрат.
Проверить легко прямо здесь: поставьте доход 2 млн ₽, долю от компаний 100% и расходы 75% — выигрывает НПД. Добавьте расходов до 80% — вперёд выходит упрощённая система.
Отдельно от арифметики стоят причины, которые считаются не в рублях: работники, эквайринг, требования заказчиков и виды деятельности, закрытые для режима. Что именно закрыто — в разделе запретов режима.
Частые вопросы
Что выгоднее — самозанятость или ИП на УСН
До 2,4 млн ₽ в год почти всегда самозанятость: у неё нет фиксированных взносов, а ставка ниже. ИП на УСН «доходы» становится сопоставим только при доходе, где 6% налога превышают сумму взносов, — примерно от 1 млн ₽ в год, но лимит НПД всё равно наступает раньше.
Когда выгоднее УСН «доходы минус расходы»
Внутри лимита НПД — только при совпадении двух условий: доход идёт от компаний, то есть облагался бы по 6%, и расходы превышают примерно 80% выручки. При доходах от физических лиц ставка 4% не проигрывает упрощённой системе даже при очень больших расходах, потому что у предпринимателя есть фиксированные взносы.
Можно ли быть ИП и самозанятым одновременно
Можно быть индивидуальным предпринимателем и применять НПД — это разрешено. Нельзя совмещать НПД с другими спецрежимами: при переходе на НПД от упрощённой системы нужно отказаться в течение месяца.
С какого дохода на УСН появляется НДС
С 2025 по 2028 год порог — 20 млн ₽ за предыдущий год, статья 145 НК. Превысили — платите НДС наряду с налогом по упрощённой системе. С 2029 года порог снижается до 15 млн ₽, с 2030-го — до 10 млн ₽.
Что с патентом
Стоимость патента зависит от потенциального дохода, который каждый регион устанавливает своим законом для каждого вида деятельности, — единой формулы нет. Считать нужно в официальном калькуляторе ФНС. Лимит дохода для ПСН в 2026 году — 20 млн ₽, с 2027 года — 15 млн ₽.
Если работаете с юрлицами или принимаете безналичные платежи, нужен способ выставлять счета и получать оплату.
Подключить приём платежей Реклама. ООО НКО «ЮМани». erid: 2SDnjeo3nno