Может ли самозанятый продавать на маркетплейсах

Самозанятый может продавать на маркетплейсе собственные изделия, если товар, договор и условия работы соответствуют НПД и требованиям площадки. До закупки сырья и поставки партии проверьте четыре вопроса: что именно вы продаёте, нужна ли маркировка, какие документы требуются и как учитывается выручка.

1. Опишите товар и способ изготовления

Запрет перепродажи установлен пунктом 2 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ. Он не зависит от наценки: купить готовый товар и продать его по закупочной цене на НПД тоже нельзя. Использовавшиеся личные вещи — отдельный случай, исключённый из объекта НПД статьёй 6; чек «Моего налога» на их продажу не нужен.

Закупка сырья для изготовления продукции отличается от закупки готового ассортимента. Опишите материалы и операции: что было приобретено, какая работа выполнена и какой результат получает покупатель. Чеки на материалы, фотографии процесса и описание технологии помогут объяснить происхождение изделия.

Упаковка и этикетка не превращают чужой готовый товар в собственный. При сборке набора, печати на заготовке или доработке изделия нельзя применять универсальный тест «без меня покупатель это не получит». Оценивать нужно фактический результат и предмет продажи. Пограничную технологию лучше уточнить до выпуска партии.

2. Проверьте маркировку и безопасность

Собственное изготовление не отменяет ограничения пункта 1 части 2 статьи 4 для товаров, подлежащих обязательной маркировке. Но бытовое название категории не заменяет проверку конкретного изделия. Установите назначение, характеристики и применимые коды ТН ВЭД и ОКПД 2, затем сопоставьте их с действующими правилами, датами и исключениями.

Например, постановление № 819 предусматривает обязательное нанесение кодов на определённые игры и игрушки для детей до 14 лет с 1 декабря 2025 года. Исключения включают продукты труда ремесленников, определяемые региональным законодательством. Надпись «ручная работа» сама по себе такого статуса не создаёт. Переходные правила для старых остатков не являются общим разрешением производить новые немаркированные игрушки.

Отдельно проверьте безопасность продукции и подтверждение соответствия: отсутствие обязанности наносить цифровой код не означает отсутствия требований к сертификату, декларации или другим документам. Для игрушек проверяется область применения ТР ТС 008/2011, для других товаров — соответствующие правила. Условия допуска продавца и категории уточните в действующем договоре площадки.

Подробный порядок проверки товара и ограничений есть в разборе продаж на маркетплейсе.

3. Прочитайте договор о продажах и расчётах

Нельзя считать любой маркетплейс вашим агентом только по названию сервиса. Он может выступать посредником либо сам покупать продукцию. Установите, кто продаёт товар конечному покупателю, кто принимает деньги и кому принадлежит выручка по договору.

Ограничение для агента, комиссионера или поверенного в пункте 5 части 2 статьи 4 не тождественно запрету продавцу собственного изделия привлекать посредника. Но если вы сами продаёте чужой товар в чужих интересах, эту схему нужно оценивать по вашим обязанностям. Прямая доставка от поставщика покупателю ничего не меняет без проверки роли продавца.

Условный пример посреднической продажи: за ваше изделие заплатили 1000 ₽, площадка удержала 150 ₽ и перечислила 850 ₽. Ваш доход — 1000 ₽, комиссия как расход не вычитается. Если сама площадка покупает у вас изделие за 850 ₽, нельзя автоматически прибавить к этой цене её дальнейшую выручку от клиентов.

Ставка определяется покупателем: 4% с физлица, 6% с организации или ИП при покупке для предпринимательской деятельности. Корпоративный перевод посредника сам по себе не означает ставку 6%. Для посредника, участвующего в расчётах, часть 2 статьи 7 предусматривает дату дохода — последний день месяца получения им денег. Она может отличаться от даты вывода на вашу карту.

4. Настройте чеки, возвраты и контроль лимита

Узнайте, кто передаёт сведения о расчётах в налоговую. Статья 14 предусматривает специальный порядок для посредника с участием в расчётах. Если продажа уже учтена в установленном порядке, не создавайте второй чек на перечисление той же выручки от площадки.

Для прямых расчётов наличными и электронными средствами платежа чек формируют и передают в момент расчёта. При иных безналичных расчётах — не позднее 9-го числа месяца после налогового периода. Обычно период равен месяцу; первый длится с постановки на учёт до конца следующего месяца по статье 9. Не переносите эту отсрочку на наличные и ЭСП.

При возврате денег покупателю корректируйте переданные сведения в порядке статьи 8. Комиссия или плата за хранение не становятся возвратом покупателю только потому, что уменьшают перечисление от площадки. Сверяйте продажи, скидки, возвраты и удержания с отчётами.

Лимит базы НПД — 2,4 млн ₽ за календарный год по всем направлениям и площадкам. В посреднической схеме его считают по собственной выручке до удержания расходов. Зарплата по трудовому договору в базу НПД не входит.

Сверьте один заказ по отчёту

До подсчёта месячной суммы разберите один оплаченный заказ. Запишите номер, товар, цену вашей продажи, покупателя, дату приёма денег посредником, удержания и возвращённую покупателю сумму. Рядом отметьте, кем и каким способом сведения переданы в налоговую. Так будет видно, какие строки отчёта относятся к доходу, а какие объясняют движение денег на счёте.

В условном примере собственное изделие продано за 1000 ₽. Затем покупателю вернули 300 ₽ из этой оплаты. Если других корректировок нет, после отражения возврата доход от заказа составит 700 ₽. Комиссия посредника в 150 ₽ не уменьшает его дополнительно до 550 ₽. Сумма частичного возврата должна подтверждаться документами; полное аннулирование всей продажи в таком случае исказит остаток.

Номер заказа полезен и при сверке нескольких перечислений: выплата площадки может объединять разные продажи, возвраты и удержания. Не пытайтесь восстановить состав дохода только по итоговой банковской сумме. Сохраните исходный отчёт, расчёт исправлений и подтверждение переданных сведений, чтобы в следующем месяце не учесть этот же заказ повторно.

Если НПД перестал подходить

Перепродажу и другую несовместимую деятельность нельзя просто вынести в отдельный учёт, сохранив НПД для остальных услуг. Право на режим оценивают с даты возникновения основания. После утраты права налоги зависят от статуса, характера доходов и применимого режима: общего правила «всем 13%» нет, а прежний режим ИП не возвращается автоматически во всех случаях.

Для специального перехода по части 6 статьи 15 уведомление подают в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта плательщиком НПД. Человеку без ИП для этого порядка важна также регистрация ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права. Это разные действия и отправные даты; условия выбранного режима должны соблюдаться. Подробнее — в инструкции о превышении лимита.

Регистрация ИП сама по себе не отменяет ограничения НПД: предприниматель тоже может применять этот режим. Если нужен другой режим, заранее сравните его условия, налоги, взносы и отчётность. Требования к маркировке и безопасности товара сохраняются при смене налогового режима.