Как сняться с учёта самозанятому и что будет с налогом

Сняться с учёта проще, чем встать: заявление подаётся из «Мой налог», объяснять причины никому не нужно, отказать налоговая не может. Сложности начинаются не с самой процедуры, а с того, что происходит после.

Как это работает

Основание — часть 12 статьи 5 ФЗ-422: сняться можно как по собственному отказу от режима, так и в случае, когда перестали подходить под его требования.

Датой снятия считается день направления заявления — часть 13 той же статьи. Не день, когда инспекция его обработала, и не конец месяца. Налоговая сообщит о снятии не позднее следующего дня.

Задним числом сняться нельзя. Если статус нужно было закрыть в июне, а вы вспомнили в сентябре, датой будет сентябрь.

Что происходит с налогом

Снятие с учёта не обнуляет начисленное. Налог за последний месяц работы придётся заплатить уже без статуса.

Сроки заданы статьёй 11 ФЗ-422: уведомление приходит не позднее 12-го числа месяца, следующего за отчётным, заплатить нужно не позднее 28-го числа того же месяца.

Отдельное правило для мелких сумм: если налог за период меньше 100 ₽, он переносится на следующий период. При снятии с учёта переносить его уже некуда, поэтому проверьте остаток в приложении перед подачей заявления.

Чеки после снятия

Формировать чеки без статуса нельзя. Это создаёт типовую проблему: работу сдали в августе, деньги пришли в октябре, а статус закрыли в сентябре — чек пробить уже нечем.

Доход, полученный после даты снятия, под НПД не подпадает и облагается по общим правилам для физического лица. Если платит организация, она удержит НДФЛ как налоговый агент и начислит страховые взносы.

Практический вывод простой: сначала закрываете расчёты с заказчиками и пробиваете все чеки, потом подаёте заявление. Обратный порядок стоит денег.

Когда налоговая снимает сама

Часть 15 статьи 5 даёт инспекции право снять с учёта без заявления — если у неё есть данные об утрате права на режим или несоответствии его требованиям.

Часть 16 описывает более неприятный случай: если несоответствие было уже на дату постановки на учёт, регистрация аннулируется. То есть считается, что режима у вас не было вовсе, со всеми последствиями по налогам за весь период.

Самая частая причина принудительного снятия — превышение лимита в 2,4 млн ₽. Как это происходит и что делать дальше, разобрано отдельно: превысил лимит 2,4 млн.

Если вы ИП: 20 дней на решение

Для предпринимателя снятие с учёта — не конец, а развилка, и она короткая.

Часть 6 статьи 15 ФЗ-422 даёт 20 календарных дней с даты снятия, чтобы уведомить инспекцию о переходе на упрощённую систему, сельхозналог, патент или автоматизированную упрощённую систему.

Не уложились — остаётесь на общей системе со всеми её обязанностями: НДФЛ, НДС и отчётность. Вернуться на упрощённую систему получится только со следующего календарного года.

Страховые взносы предпринимателя при этом возобновляются: освобождение действовало только на период применения НПД.

Как вернуться обратно

Повторная постановка на учёт возможна — часть 11 статьи 5 ставит одно условие: отсутствие неисполненных обязанностей по налогу, пеням и штрафам.

Сроков ожидания в законе нет. Погасили долги — можно регистрироваться снова хоть в тот же день. Некоторые пользуются этим, чтобы приостановить статус на время, когда доходов нет: держать его открытым при нулевом доходе ничего не стоит, но и вреда от закрытия тоже нет.

Что сделать до подачи заявления

1. Закрыть расчёты с заказчиками и пробить чеки на всё полученное.
2. Проверить, нет ли неоплаченного налога и остатка меньше 100 ₽.
3. Выгрузить справку о состоянии расчётов за нужный период — она пригодится для банка или пособий.
4. Предупредить постоянных заказчиков: с даты снятия они становятся налоговыми агентами и обязаны платить за вас НДФЛ и взносы.
5. Предпринимателю — заранее решить, на какой режим переходить, чтобы не потерять двадцать дней.

Коротко

• Заявление подаётся из приложения, дата снятия — день отправки.
• Отказать в снятии налоговая не может, причины объяснять не нужно.
• Начисленный налог остаётся: уведомление до 12-го числа, оплата до 28-го.
• После снятия чеки не формируются, а полученный доход облагается НДФЛ.
• ИП даёт 20 календарных дней на уведомление о новом режиме.
• Вернуться можно в любой момент при отсутствии долгов, но вычет не восстанавливается полностью.