Может ли музыкант быть самозанятым
Музыкант может быть самозанятым: выступления, ведение мероприятий и продажа собственной музыки режимом не ограничены. Отдельного внимания требует чужой репертуар — за публичное исполнение произведений положено вознаграждение авторам, и вопрос лишь в том, кто его платит.
Что можно и что нельзя
Можно
- Выступать на мероприятиях и в заведениях
- Вести праздники и мероприятия
- Получать роялти за собственные произведения
- Записывать, аранжировать и сводить на заказ
- Преподавать музыку и вести уроки
Нельзя
- Организовывать мероприятие за счёт заказчика с вознаграждением в виде процента
- Перепродавать чужие права на музыку
- Нанимать музыкантов коллектива по трудовым договорам
- Обслуживать бывшего работодателя два года после увольнения
Детали и требования
Чужой репертуар: кто платит авторам
Публичное исполнение музыкального произведения порождает право автора на вознаграждение. Собирают его организации по коллективному управлению правами: авторские отчисления — Российское авторское общество, смежные права исполнителей и изготовителей фонограмм — Всероссийская организация интеллектуальной собственности.
Формально отвечает тот, кто произведение исполняет или включает. На практике претензии почти всегда адресуют владельцу площадки: у него помещение, выручка и договор, а музыкант приходит и уходит.
Отсюда практический вывод для вас. Играя в заведении по договору, уточните, есть ли у него договоры с этими организациями. Если есть — вопрос закрыт. Если нет, риск существует и для площадки, и для вас.
Один абзац в договоре с площадкой о том, что обязанность по выплате авторского вознаграждения лежит на заказчике, стоит нескольких часов разбирательств потом. Для частных мероприятий в закрытом кругу вопрос обычно не возникает: публичным исполнением это не считается.
Собственные произведения играются свободно: вы сами правообладатель.
Выступление или организация: разница принципиальна
Когда вы выходите на сцену и получаете гонорар, это ваша услуга — всё в рамках режима.
Когда заказчик отдаёт вам бюджет мероприятия, а вы нанимаете свет, звук, других артистов и оставляете себе процент, конструкция становится посреднической. Пункт 5 части 2 статьи 4 ФЗ-422 такую деятельность из режима исключает.
Признак тот же, что в остальных профессиях: чьи деньги проходят через вас. Если заказчик платит подрядчикам напрямую, а вам — за вашу работу, всё чисто. Если бюджет идёт через ваш счёт, вы распоряжаетесь чужими средствами в чужих интересах.
Ведущий, который просто ведёт праздник, посредником не является. Ведущий, который «берёт мероприятие под ключ», обычно уже да.
Коллектив
Нанимать музыкантов по трудовым договорам режим не позволяет. Для группы рабочая схема одна: каждый участник оформлен самостоятельно и заключает свой договор с заказчиком.
Схема, где гонорар получает один человек и раздаёт остальным, читается либо как наём, либо как посредничество. Для регулярно выступающего коллектива это реальный риск, а не теория.
Проще всего, когда площадка или организатор рассчитывается с каждым отдельно. Если это неудобно им, вопрос стоит обсуждать до концерта, а не после.
Своя музыка и роялти
Доход от использования собственных произведений режимом не ограничен: часть 1 статьи 6 ФЗ-422 относит к объекту налогообложения доходы от реализации имущественных прав, а исключительное право на музыку — имущественное право.
Это касается и отчислений с музыкальных площадок, и продажи прав на трек, и лицензионных платежей за использование вашей музыки в рекламе или видео.
Чек формируется на каждое поступление. Если платит зарубежный сервис, сумма пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату получения денег, ставка при оплате от организации — 6%.
Комиссия площадки или дистрибьютора налоговую базу не уменьшает: налог считается со всей полученной суммы.
Как оформить: по шагам
- Оформите самозанятостьЧерез «Мой налог» или Госуслуги, вид деятельности — «Развлечения и досуг».
- Уточните вопрос с авторским вознаграждениемЕсть ли у площадки договоры с организациями по управлению правами.
- Не берите бюджет мероприятия на себяПодрядчикам заказчик платит напрямую, вам — за вашу работу.
- Коллектив оформляйте отдельноКаждый участник со своим договором, без раздачи общего гонорара.
- Формируйте чек на каждую оплатуВ день получения денег. 4% от физлица, 6% от компании.
Риски
- Исполнение чужих произведений без выплаты авторского вознаграждения — претензия и к площадке, и к исполнителю
- Организация мероприятия за счёт заказчика с процентом — агентская схема, закрытая для режима
- Раздача общего гонорара участникам группы читается как наём или посредничество
- Комиссия площадок и дистрибьюторов налоговую базу не уменьшает
Частые вопросы
Может ли музыкант быть самозанятым
Да. Выступления, ведение мероприятий, преподавание, запись и продажа собственной музыки режимом не ограничены и лицензирования не требуют.
Кто платит РАО и ВОИС за исполнение чужих песен
Формально отвечает тот, кто исполняет, но на практике претензии адресуют владельцу площадки. Играя в заведении, уточните наличие у него договоров с этими организациями и зафиксируйте в договоре, на ком лежит обязанность.
Можно ли взять организацию мероприятия под ключ
Если бюджет проходит через вас, а вознаграждение — процент, это посредническая схема, исключённая из режима пунктом 5 части 2 статьи 4 ФЗ-422. Безопаснее, когда заказчик платит подрядчикам напрямую.
Как оформить выступление группы
Каждый участник самостоятельно, со своим договором с заказчиком. Схема, где один получает общий гонорар и раздаёт остальным, выглядит как наём или посредничество.
Облагаются ли НПД роялти за свою музыку
Да. Часть 1 статьи 6 ФЗ-422 относит к объекту налогообложения доходы от реализации имущественных прав, а исключительное право на произведение — имущественное право. Комиссию площадки из базы вычесть нельзя.