Как компании платить самозанятому
Что писать в назначении платежа, какие документы нужны к каждой выплате и почему одинаковые суммы каждый месяц привлекают внимание налоговой.
Технически перевод самозанятому ничем не отличается от любого платежа физическому лицу: обычное платёжное поручение или перевод на карту. Особенности начинаются в трёх местах — назначение платежа, комплект документов и ритм выплат.
Что писать в назначении платежа
Формулировка вида «оплата по договору» или «за услуги» не годится. Назначение платежа читают двое, и у обоих свой интерес.
Банк смотрит, понятно ли основание перевода. Массовые переводы физическим лицам с обезличенным назначением — классический признак схемы, и вопросы по такому платежу возникают быстрее, чем по любому другому.
Налоговая смотрит, за что именно заплачено. Расплывчатая формулировка при проверке работает против вас: расход нужно связать с конкретной работой.
Поэтому в назначении указывают предмет — что именно сделано — плюс номер и дату договора. Не «услуги по договору», а «оплата услуг по монтажу экспозиции по договору № 14 от 03.09.2026».
Самозанятый не платит налог на добавленную стоимость, поэтому в назначении платежа пишут «НДС не облагается». Оставленное по привычке «в том числе НДС» создаёт расхождение в учёте.
Код вида дохода: половина статей ссылается на мёртвый документ
Отдельная путаница, и она стоит внимания.
В платёжном поручении есть реквизит 20 — код вида дохода. Он нужен приставам: по нему видно, с каких сумм можно удерживать по исполнительным листам, а с каких нельзя.
Большинство материалов про выплаты самозанятым отсылает к указанию Банка России от 14.10.2019 № 5286-У. Этот документ утратил силу 10 сентября 2021 года, и порядок перешёл в приложение 1 к Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П. Кодов там теперь не три, а пять, и с 1 апреля 2026 года приложение изменено указанием от 17.06.2025 № 7079-У.
Конкретное значение зависит от вида выплаты, и сверять его нужно по действующему тексту приложения или уточнять в своём банке. Опираться на статью, которая цитирует отменённое указание, точно не стоит.
Документы к каждой выплате
Три вещи, и порядок у них жёсткий.
До перевода — проверка статуса. Статус прекращается в любой день, а имеет значение дата расчёта. Проверяется по ИНН на нужную дату — у нас это делается здесь.
После перевода — чек. Формирует его исполнитель. Без чека организация не вправе учесть расходы при расчёте налога на прибыль, это часть 8 статьи 15 закона о режиме. Никакой акт и никакая выписка чек не заменяют.
По факту работы — акт. Закон его не требует, но налоговая считает необходимым для подтверждения, что работа выполнена и когда именно. Что в нём должно быть — разобрали отдельно.
Ритм выплат важнее, чем кажется
Здесь компании попадаются чаще всего, и причина не в документах.
В перечне признаков подмены трудовых отношений, который публиковала ФНС, прямо назван такой: чеки самозанятого с одним заказчиком проходят ежемесячно или дважды в месяц на одинаковые или близкие суммы. Рядом стоят ещё два: исполнитель получает доход только от вас, а в договоре описаны ежедневные функции вместо конкретного задания.
Смысл простой. Выплата по гражданско-правовому договору привязана к сдаче работы, а не к календарю. Если деньги уходят пятого и двадцатого числа ровными суммами, это выглядит как зарплата, чем по сути и является.
Ритм выплат должен следовать из того, как устроена работа. Сдали этап — заплатили. Разные объёмы дают разные суммы, и это нормально.
Когда исполнителей много
Платить каждому отдельной платёжкой неудобно, поэтому банки принимают реестр: один файл со списком получателей и одно списание.
В реестр входят данные исполнителя и реквизиты счёта, сумма, назначение платежа и ссылка на основание — договор и акт. Требования к формату у каждого банка свои, а вот наполнение везде одинаковое: из реестра должно быть видно, кому и за что.
Проверять статус при этом нужно по каждому, а не выборочно. Один исполнитель без статуса в реестре из пятидесяти превращает обычную выплату в доход, с которого вы обязаны были удержать налог и начислить взносы.
Коротко
В назначении платежа — конкретная услуга и реквизиты договора, а не «оплата по счёту». Плюс отметка, что НДС не облагается.
Код вида дохода смотрите по приложению 1 к Положению 762-П: указание 5286-У, на которое ссылаются многие статьи, не действует с 2021 года.
К каждой выплате — проверка статуса до перевода, чек после и акт по факту работы. А главное, следите за ритмом: одинаковые суммы в одни и те же числа месяца налоговая прямо называет признаком подмены трудовых отношений. Чем это заканчивается — в разборе рисков.