Самозанятый и работа по трудовому договору: можно ли совмещать

Совмещать можно, но нельзя оказывать услуги своему работодателю и бывшему в течение двух лет. Что видит работодатель и как считается налог.

Совмещать самозанятость с работой по трудовому договору закон разрешает прямо. Запрета на это в ФЗ-422 нет. Но есть два ограничения, и оба касаются работодателя.

Ограничение первое: нельзя работать на своего работодателя

Доходы от услуг заказчику, который является вашим работодателем, не признаются объектом налогообложения по НПД — это пункт 8 части 2 статьи 6 ФЗ-422.

Смысл нормы простой: государство закрывает схему, при которой компания увольняет сотрудников и нанимает их же как самозанятых, экономя на взносах и НДФЛ.

На практике это значит: если вы работаете в компании по трудовому договору, то подрабатывать в ней же как самозанятый нельзя. Ни по другому направлению, ни через другое подразделение.

Ограничение второе: два года после увольнения

Тот же пункт распространяет запрет на бывших работодателей — в течение двух лет с даты увольнения.

То есть уволиться в пятницу и в понедельник начать работать с тем же работодателем как самозанятый не получится. Придётся ждать два года либо оформлять отношения иначе — например, через ИП или обычный договор ГПХ с удержанием НДФЛ.

Отсчёт идёт от даты расторжения трудового договора, а не от последнего рабочего дня по факту.

Что видит работодатель

Ничего. Налоговая не уведомляет работодателя о том, что сотрудник зарегистрировался самозанятым. В трудовой книжке это не отражается, в справках не появляется.

Исключение — если вы сами покажете справку о постановке на учёт, например для получения кредита или при работе с другими заказчиками.

Отдельный вопрос — внутренние правила компании. У некоторых работодателей в трудовом договоре прописан запрет на стороннюю занятость или требование согласовывать её. Это отношения с работодателем, а не с налоговой, но проверить свой договор стоит.

Как считается налог при совмещении

Два потока дохода живут отдельно и не смешиваются:

Источник	Налог	Кто платит
Зарплата по трудовому договору	НДФЛ 13%	Работодатель как налоговый агент
Доход от самозанятости	НПД 4% с физлиц, 6% с компаний	Вы через «Мой налог»

Зарплата не учитывается в лимите 2,4 млн ₽. Лимит считается только по доходам, проведённым через НПД. Так что при зарплате 100 тысяч в месяц вы всё равно можете провести через самозанятость полные 2,4 млн за год.

Что со стажем и пенсией

Трудовой стаж идёт от основной работы — за вас платит взносы работодатель. Доход от самозанятости в стаж не идёт: плательщики НПД освобождены от обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование.

При совмещении это обычно не проблема, потому что стаж и так капает с основной работы. Если хотите увеличить пенсионные баллы за счёт самозанятости, взносы можно платить добровольно.

Коротко

Совмещать можно, разрешено законом
Своему работодателю услуги как самозанятый оказывать нельзя
Бывшему работодателю — нельзя два года с даты увольнения
Работодатель о вашей самозанятости не узнаёт от налоговой
Зарплата в лимит 2,4 млн ₽ не входит