Может ли логопед быть самозанятым

Какие занятия подходят для НПД

Детали и требования

Личные занятия и образовательная лицензия

Если вы сами занимаетесь с ребёнком, помогаете ему освоить звуки и развить речь в формате частного репетиторства, НПД может подойти. ФНС называет частную практику логопеда среди допустимых примеров, а в разъяснении о репетиторах указывает, что для такого личного формата образовательная лицензия не требуется.

Это не означает, что любая услуга с названием «логопедическое занятие» освобождена от лицензирования. По статье 2 закона № 273-ФЗ образовательная деятельность связана с реализацией образовательных программ. Если вы организуете именно такую деятельность, нужно проверить правила статей 32 и 91: кто оказывает услуги, требуется ли статус ИП и применимо ли исключение из лицензирования. Обычный план отдельного занятия сам по себе ещё не означает образовательную программу в смысле закона: пункт 9 статьи 2 описывает комплекс содержания, планируемых результатов и организационных условий с учебным планом и другими компонентами.

Исключение в части 2 статьи 91 сформулировано для ИП, который ведёт образовательную деятельность непосредственно. Его нельзя автоматически переносить на образовательный центр или на практику с другими преподавателями. НПД без регистрации ИП разрешён лишь там, где закон о конкретной деятельности не требует статуса предпринимателя.

Перед договором опишите, что именно вы делаете, кто проводит занятия и как они организованы. Не обещайте родителям лечение или медицинскую диагностику, если оказываете педагогическую услугу. Профессиональная подготовка и право заниматься выбранной деятельностью проверяются отдельно от регистрации в «Мой налог».

Граница с медицинской реабилитацией

Медицинская реабилитация входит в перечень работ, для которых нужна медицинская лицензия по постановлению Правительства № 852. Например, восстановление речи в составе медицинской помощи после инсульта нельзя оформлять как обычное репетиторство только ради применения НПД.

При этом наличие у ученика диагноза само по себе не превращает каждое педагогическое занятие в медицинскую услугу. Важны фактически оказываемая помощь, её цели и организация. Определения медицинской помощи, услуги и деятельности содержатся в статье 2 закона № 323-ФЗ. Название договора «коррекция речи» тоже не освобождает от медицинских требований, если по существу оказывается медицинская помощь.

Положение о лицензировании медицинской деятельности распространяется на организации и ИП. Одной регистрации предпринимателя или диплома логопеда для получения лицензии недостаточно: требования зависят от заявленных работ и затрагивают квалификацию, помещения, оснащение и организацию деятельности. Совместимость конкретной практики с НПД, включая запрет на наём работников, нужно проверять отдельно.

Родители, центры и ставка налога

Когда родитель покупает занятия как физическое лицо, ставка НПД составляет 4%. Если заказчик — организация или ИП, приобретающий услугу для предпринимательской деятельности, ставка — 6%. Сам по себе статус ИП у родителя не означает 6%: для личных занятий ребёнка применяется правило для физлиц. Ориентируйтесь на реального заказчика и договор, а не только на владельца счёта, с которого пришёл перевод.

С развивающим центром можно заключить договор оказания услуг, если отношения действительно самостоятельные и нет ограничения по работодателю. Согласуйте содержание занятий, стоимость, порядок оплаты и отмены встреч, а также кто заключает договор с родителями. По этим условиям должно быть понятно, покупает ли центр вашу услугу или только помогает найти учеников.

Работа под управлением центра, выполнение постоянной трудовой функции и подчинение его внутреннему распорядку могут свидетельствовать о трудовых отношениях. Статья 15 ТК РФ запрещает заменять их гражданским договором. Оценивают совокупность обстоятельств; одно согласованное время занятия ещё не доказывает, что вы штатный работник.

Совмещение с работой в саду или школе

Логопед может получать зарплату в детском саду или школе и отдельно вести частные занятия на НПД. Зарплата в доходы этого режима не входит. Доход от самостоятельных заказов учитывается отдельно, если соблюдены остальные условия НПД.

По пункту 8 части 2 статьи 6 закона № 422-ФЗ оплату услуг от нынешнего работодателя нельзя учитывать на НПД. То же ограничение действует для бывшего работодателя, если после увольнения прошло меньше двух лет. Название договора, занятия после смены и наличие чека не отменяют это правило.

Например, если школа, где вы работаете по трудовому договору, дополнительно платит вам за занятия, провести эту оплату через НПД не получится. Для отдельного договора с родителем проверяют, кто фактически заказчик и кто платит за услугу. Совпадение места занятий со школьным кабинетом само по себе не отвечает на этот вопрос.

Если вы педагогический работник образовательной организации и берёте на платные образовательные занятия её учеников, учитывайте часть 2 статьи 48 закона № 273-ФЗ. Такие услуги запрещены, если приводят к конфликту интересов. Это отдельное ограничение: получение оплаты непосредственно от родителя и регистрация на НПД его не отменяют. Сам по себе факт обучения ребёнка в вашей организации ещё не означает, что любые частные занятия запрещены.

Оплата занятий и чеки

При прямом расчёте с заказчиком чек НПД нужно не только сформировать, но и передать ему. Для наличных и электронных средств платежа это делают в момент расчёта. Для иных безналичных расчётов крайний срок — 9-е число месяца, следующего за налоговым периодом. Обычно налоговый период — календарный месяц. Первый длится со дня регистрации до конца следующего месяца: это исключение установлено статьёй 9. Эти сроки установлены частью 3 статьи 14 закона № 422-ФЗ.

Если родитель заранее оплатил несколько занятий, чек оформляют при получении аванса по правилам для соответствующего способа расчёта. Ждать последнего занятия нельзя. В наименовании услуги можно конкретно указать «Педагогическое занятие по развитию речи» или аванс за согласованные занятия, если это соответствует договору.

Для российской организации или ИП, который покупает услугу для бизнеса, в чеке указывают ИНН заказчика; передать его обязан заказчик. Если родитель с ИП покупает занятия для личных нужд, заказ оформляют как расчёт с физлицом. Для иностранного заказчика используйте общую инструкцию по чекам, ссылка на неё — ниже. Если деньги собирает центр или платформа как посредник, сначала проверьте договор и порядок передачи сведений о расчётах: для такой схемы статья 14 предусматривает отдельные правила.

Онлайн-платформы и собственные материалы

Онлайн-формат сам по себе не отменяет условия НПД и требования к характеру услуги. В договоре с платформой проверьте, кто оказывает занятия ученику, кто является заказчиком и кто принимает оплату. Из одного слова «агентский» нельзя сделать вывод, что схема запрещена.

Пункт 5 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ ограничивает деятельность самого плательщика НПД как агента, комиссионера или поверенного в интересах другого лица. Другая ситуация — платформа действует посредником в ваших интересах. Часть 2 статьи 14 прямо предусматривает расчёты за услуги самозанятого с участием такого посредника. Сверьте обязанности по чекам и сведениям о доходе с конкретной схемой оплаты.

Продажа собственных авторских пособий и учебных материалов может сочетаться с занятиями на НПД; ФНС также приводит её среди примеров для образования. Перепродажа чужих пособий под режим не подходит. Для записанного курса отдельно проверьте, продаёте ли вы материал или организуете образовательную деятельность по программе: онлайн-продажа не решает вопрос о лицензии.

Доход от занятий и материалов суммируется с другими доходами на НПД для годового лимита 2,4 млн рублей. Если хотите развивать центр с наёмными преподавателями, сначала выберите подходящую организацию работы и налоговый режим: НПД с трудовыми работниками несовместим.

Документы для занятий

Условия оплаты и отмены встреч проверьте по разбору договора с заказчиком. Порядок формирования и передачи есть в инструкции по чекам; для оплаты нескольких занятий заранее — в разборе аванса и предоплаты.

Частые вопросы

Запреты, которые здесь работают

• Бывший работодатель и правило двух лет п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422
• Агентский договор, комиссия и поручение п. 5 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422
• Перепродажа товаров п. 2 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422

Смежные профессии

• Репетитор можно
• Няня, сиделка можно
• Психолог можно
• Онлайн-курсы и вебинары зависит от схемы