Сколько стоит исполнитель компании
При одной и той же сумме на руки штатный сотрудник обходится компании примерно на треть дороже самозанятого: сверх выплаты идут страховые взносы по единому тарифу 30% и удержанный НДФЛ. При выплате 100 000 ₽ на руки разница составляет около 43 000 ₽ в месяц. По договору ГПХ взносы те же самые, экономия только на травматизме и отпускных — проценты, а не разы.
- Начислено
- —
- НДФЛ удержан
- —
- Взносы сверху
- —
- Начислено
- —
- НДФЛ удержан
- —
- Взносы сверху
- —
- Выплата
- —
- Его налог 6%
- —
- Взносы сверху
- —
Расчёт справочный и учитывает только прямые выплаты и взносы. Ставки 2026 года, предельная база 2 979 000 ₽.
Как устроен расчёт
Сравнение идёт от одной и той же суммы на руки. Иначе оно было бы нечестным: у штатного сотрудника и подрядчика из начисленного удерживают налог на доходы, а самозанятый платит свой налог сам из полученного.
Взносы. Единый тариф — 30% до предельной базы в 2 979 000 ₽ и 15,1% сверх неё. База установлена постановлением Правительства от 31 октября 2025 года № 1705.
Травматизм. От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. По договору ГПХ эти взносы начисляются, только если прямо записаны в тексте договора, — поэтому в расчёте они отключаемы.
Налог на доходы. По статье 224 Налогового кодекса ставка растёт ступенями: 13% до 2,4 млн ₽ в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% сверх. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме сверх порога.
Почему ГПХ почти не экономит
Это главное заблуждение в теме. С 2023 года вознаграждения по гражданско-правовым договорам облагаются страховыми взносами по тому же единому тарифу, что и зарплата.
Разница осталась в двух вещах: взносы на травматизм по умолчанию не начисляются, и подрядчику не нужно оплачивать отпуск и больничный. В деньгах это проценты, а не разы.
Настоящая разница появляется только у самозанятого: выплаты плательщику налога на профессиональный доход вообще не признаются объектом обложения страховыми взносами.
Она законна ровно до тех пор, пока отношения действительно гражданско-правовые. Если инспекция признает их трудовыми, доначислят налог и взносы за весь период, а уплаченный исполнителем налог в зачёт не пойдёт. Во сколько это обходится.
Чего в расчёте нет
Сознательно не закладывали то, что сильно зависит от компании: отпускные и больничные, рабочее место и технику, кадровое администрирование, обучение. У штатного сотрудника эти расходы есть, у подрядчика их нет, но суммы у всех разные.
Поэтому реальный разрыв между штатом и самозанятым обычно больше того, что показывает калькулятор, а не меньше.
Оформление ИП или ООО онлайн вместе с открытием счёта.
Реклама. АО «Альфа-Банк». erid: 2SDnjeEA46eЧастые вопросы
Почему ГПХ почти не дешевле штата
С 2023 года вознаграждения по договорам ГПХ облагаются страховыми взносами по единому тарифу наравне с зарплатой. Разница осталась только во взносах на травматизм, которые по ГПХ начисляются, если прямо записаны в договоре, и в том, что подрядчику не нужно оплачивать отпуск и больничный.
Сколько экономит компания на самозанятом
Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не признаются объектом обложения страховыми взносами — часть 1 статьи 15 ФЗ-422. Обязанностей налогового агента тоже не возникает: налог со своего дохода исполнитель платит сам. При выплате 100 000 ₽ на руки разница со штатом составляет около 43 000 ₽ в месяц, или 29% от затрат.
Что не попадает в расчёт
Отпускные, больничные, рабочее место, техника и кадровое администрирование. Эти расходы есть у штатного сотрудника и отсутствуют у подрядчика, но они индивидуальны и в общий калькулятор не закладываются.
Можно ли просто перевести сотрудников на самозанятость
Нет. Доходы от услуг заказчику, который был работодателем менее двух лет назад, под режим не подпадают. А если инспекция признает отношения трудовыми, доначислят НДФЛ и взносы за весь период, причём уплаченный исполнителем налог в зачёт не пойдёт.