Самозанятый на сборе дикоросов: своё против перепродажи
Здесь необычная ситуация: доход от продажи собранных для собственных нужд грибов, ягод и орехов вообще освобождён от налога, поэтому регистрироваться самозанятым для этого не нужно. НПД становится осмысленным на другом — на переработке и на объёмах, которые уже не назовёшь личными нуждами.
Свободный сбор и промышленная заготовка
Можно
- Свободно собирать грибы, ягоды, орехи и травы для собственных нужд
- Продавать собранное — такой доход налогом не облагается
- Продавать переработанное: варенье, сушёные грибы, травяные сборы
- Оказывать услуги — сопровождение в лес, обучение сбору
Нельзя
- Вести промышленную заготовку без договора аренды лесного участка
- Собирать растения и грибы из Красной книги
- Заготавливать наркосодержащие растения
- Перепродавать дикоросы, скупленные у других сборщиков
Детали и требования
Почему налога может не быть вообще
Пункт 15 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ доходы от реализации заготовленных физическими лицами для собственных нужд дикорастущих плодов, ягод, орехов, грибов и других пищевых лесных ресурсов, а также недревесных лесных ресурсов.
Формулировка выглядит противоречиво — заготовлено для себя, но продано, — и именно в этом её смысл: закон выводит из-под налога бытовую продажу излишков. Ведро черники, сданное на приёмный пункт, налога не создаёт.
Если доход не облагается, то и НПД к нему применять незачем. Регистрироваться самозанятым ради этого не нужно, а чек на такую продажу не требуется.
Где заканчиваются собственные нужды
Статья 34 Лесного кодекса называет заготовку пищевых лесных ресурсов и сбор лекарственных растений предпринимательской деятельностью — изъятием, хранением и вывозом ресурсов из леса. И указывает, что граждане и юридические лица ведут её на основании договоров аренды лесных участков.
То есть систематическая заготовка на продажу — не бытовой сбор, а лесопользование со своим порядком оформления. Освобождение по статье 217 на неё не рассчитано.
Чёткого количественного порога закон не устанавливает, и это главная неопределённость темы. Ориентир практический: разовый сбор своими силами для себя и семьи — одно, организованная заготовка с наёмными сборщиками и складом — другое.
Где НПД действительно нужен
Переработка меняет картину. Варенье, сушёные грибы, замороженная ягода, травяные сборы, настойки без спирта — это уже продукция собственного производства, а не лесной ресурс в исходном виде. Такой доход под режим подпадает, и его логично проводить как НПД.
То же с услугами: сопровождение в лес, обучение сбору и определению грибов, экскурсии. Ограничений для них нет.
А вот скупка дикоросов у других сборщиков с последующей продажей — перепродажа чужого товара, и она под режим не подпадает.
Частые вопросы
Нужно ли платить налог с продажи грибов и ягод
Нет, если они заготовлены физическим лицом для собственных нужд: пункт 15 статьи 217 НК освобождает такой доход от налогообложения.
Нужно ли регистрироваться самозанятым, чтобы продавать дикоросы
Для продажи собранного лично — нет, доход и так не облагается. НПД нужен для переработанной продукции и сопутствующих услуг.
Можно ли заготавливать дикоросы на продажу в промышленных объёмах
Это предпринимательская деятельность по статье 34 Лесного кодекса, и она ведётся на основании договора аренды лесного участка.
Можно ли скупать ягоду у сборщиков и перепродавать
Нет. Это перепродажа чужого товара, закрытая пунктом 2 части 2 статьи 4 ФЗ-422.
Запреты, которые здесь работают
Смежные профессии
Дебетовая карта с бонусной программой. Кешбэк за покупки начисляется по условиям банка; поступления от заказчиков сами по себе не дают кешбэка.
Оформить карту Сравнить с другими картами Реклама. ПАО «Банк ПСБ». erid: 2SDnjehD1C8