Можно ли продавать домашнее вино как самозанятый
Нет. Вино относится к подакцизным товарам, поэтому его продажа несовместима с НПД. Домашнее изготовление, небольшой объём и собственный виноград не отменяют запрет. Для законного производства и продажи вина нужно отдельно выполнить требования к продавцу, лицензии и обороту алкоголя.
Не вправе применять специальный налоговый режим: лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации.п. 1 ч. 2 ст. 4 ФЗ-422 подробный разбор запрета
Личное изготовление и продажа
Можно
- Изготавливать вино для личных нужд, не в целях сбыта
- Оказывать отдельные консультационные услуги без продажи или передачи алкоголя, соблюдая условия НПД
Нельзя
- Продавать вино, наливки или настойки на НПД, в том числе знакомым
- Начать продажу вина только на основании регистрации самозанятости или обычного ИП
- Считать название «подарок к курсу» или «дегустация» разрешением на передачу домашнего алкоголя
Детали и требования
Почему собственное вино нельзя продавать на НПД
Пункт 1 части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ запрещает применять НПД лицам, продающим подакцизные товары. Вино, алкогольные наливки и настойки относятся к алкогольной продукции из статьи 181 НК РФ. Исключение для сахаросодержащих напитков в законе о НПД не распространяется на алкоголь. Запрет относится к продавцу, а не только к одному доходу: тот, кто продаёт подакцизный алкоголь, не вправе применять НПД и к другой своей деятельности.
Разрешение продавать товары собственного производства не отменяет специальных запретов. Не меняют вывод ни одна бутылка вместо партии, ни продажа соседу, ни выращенный самостоятельно виноград. Чек в «Моём налоге» также не заменяет разрешение на оборот алкоголя.
Можно ли делать вино для себя
Пункт 3 статьи 1 закона № 171-ФЗ выводит из своей сферы деятельность физического лица, которое производит содержащую этиловый спирт продукцию не в целях сбыта. Это основание для личного изготовления, а не для торговли домашним вином.
Если планируете получать деньги за бутылки, уже нужно проверять правила производства и продажи. Ссылка на то, что раньше вино делалось для себя, не делает последующую продажу допустимой на НПД.
Что требуется для законной продажи своего вина
Общее правило статьи 11 закона № 171-ФЗ — производство и оборот алкогольной продукции осуществляют организации, если закон не устанавливает исключение. Для собственного вина есть специальный путь: крестьянские фермерские хозяйства без образования юридического лица и ИП, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, могут продавать произведённые ими вино и игристое вино.
Этот путь связан с производством из собственного винограда, лицензией, законными основаниями владения виноградниками, производственными и складскими помещениями. По статье 11 реализация вина и игристого вина, произведённых сельхозтоваропроизводителем из собственного винограда на основании соответствующей лицензии, ограничена 15 000 декалитров в год.
Сначала определите, кто будет производителем и продавцом, из какого сырья производится напиток и какая лицензия нужна. Затем проверьте требования статей 11, 16, 18 и 19 к выбранной схеме. Обычная регистрация ИП или выбор другого налога сами по себе их не выполняют. Продажа алкоголя на НПД всё равно исключена.
Почему сидр нельзя приравнивать к вину
Алкогольный сидр также нельзя продавать на НПД: он является подакцизным товаром. Но требования к его обороту отличаются от требований к вину.
Статья 18 закона № 171-ФЗ исключает производство и оборот сидра, пуаре, медовухи, пива и пивных напитков из лицензирования по этому закону. По статье 16 их розничную продажу могут осуществлять организации и ИП. Это не разрешение физическому лицу торговать домашним сидром: остальные требования к производству и продаже сохраняются.
Право ИП продавать сидр в розницу не означает права производить его для продажи: статья 11 предусматривает производство организациями, включёнными в реестр производителей.
Дегустация, обучение и подарок к покупке
Консультацию по виноделию без передачи алкогольной продукции можно рассматривать отдельно от её продажи. Если же посетителям передают вино, одного названия услуги недостаточно для вывода о законности.
Пункт 2.1 статьи 16 распространяет ограничения этой статьи и на безвозмездную раздачу образцов винодельческой продукции для дегустации, с предусмотренными законом исключениями. Поэтому бесплатная проба или бутылка «в подарок» не являются универсальным способом обойти требования к обороту. До запуска такого формата нужно проверить фактическую схему передачи алкоголя.
Ответственность за незаконную продажу
Для физического лица, самостоятельно продающего алкоголь в розницу вне предусмотренных законом исключений, часть 1 статьи 14.17.1 КоАП РФ устанавливает штраф от 30 000 до 50 000 рублей с конфискацией продукции, если действие не содержит уголовно наказуемого деяния.
Для предпринимателей и сельхозтоваропроизводителей квалификация зависит от состава нарушения и исключений в законе. Нельзя переносить на любого домашнего продавца штраф, установленный для другой категории лица, или считать заранее, что ответственность ограничится одним административным штрафом.
Частые вопросы
Можно ли продавать домашнее вино как самозанятый
Нет. Продажа вина как подакцизного товара несовместима с НПД. Собственное изготовление, малый объём и покупатель-знакомый не отменяют этот запрет.
Можно ли сделать вино для личного потребления
Закон № 171-ФЗ не распространяется на производство физическим лицом содержащей этиловый спирт продукции не в целях сбыта. Это не разрешение продавать её.
Достаточно ли открыть ИП для продажи вина
Нет. Нужно проверить допустимый статус производителя и продавца, сырьё, лицензию, помещения и другие требования закона № 171-ФЗ. Для собственного вина предусмотрен специальный порядок для сельхозтоваропроизводителей; обычная регистрация ИП его не заменяет.
Можно ли продавать домашний сидр без лицензии
Сидр исключён из лицензирования по закону № 171-ФЗ, но его продажа всё равно несовместима с НПД. Розничная продажа допускается для организаций и ИП при соблюдении остальных требований. Отсутствие требования лицензии не разрешает торговлю обычному физическому лицу. Право ИП на розницу не даёт права домашнего производства для продажи: для производства статья 11 предусматривает организацию и включение в реестр производителей.
Можно ли брать плату за дегустацию домашнего вина
Нельзя считать такой формат автоматически разрешённой услугой на НПД. При передаче вина нужно проверить требования к обороту алкоголя; ограничения статьи 16 распространяются и на бесплатные образцы для дегустации с предусмотренными законом исключениями.
Какой штраф за продажу вина обычным физическим лицом
Часть 1 статьи 14.17.1 КоАП РФ предусматривает от 30 000 до 50 000 рублей с конфискацией продукции для самостоятельной розничной продажи вне установленных исключений, если действие не содержит уголовно наказуемого деяния.
Запреты, которые здесь работают
Смежные профессии
- 422-ФЗ, статья 4 — запрет продажи подакцизных товаров на НПД
- НК РФ, статья 181 — подакцизные товары
- 171-ФЗ, статья 1 — изготовление не в целях сбыта
- 171-ФЗ, статья 11 — производство и оборот вина
- 171-ФЗ, статья 16 — продавцы и условия розничной продажи, дегустации
- 171-ФЗ, статья 18 — лицензирование и исключения для сидра
- 171-ФЗ, статья 19 — порядок выдачи лицензий
- КоАП РФ, статья 14.17.1 — незаконная розничная продажа алкоголя